Monografias | Auditoría Informática

Introducción:

A finales del siglo XX, los Sistemas Informáticos se hanconstituido en las herramientas más poderosas para materializar uno de losconceptos más vitales y necesarios para cualquier organización empresarial,los Sistemas de Información de la empresa.

La Informática hoy, está subsumida en la gestión integralde la empresa, y por eso las normas y estándares propiamente informáticosdeben estar, por lo tanto, sometidos a los generales de la misma. Enconsecuencia, las organizaciones informáticas forman parte de lo que se hadenominado el "management" o gestión de la empresa. Cabe aclarar quela Informática no gestiona propiamente la empresa, ayuda a la toma dedecisiones, pero no decide por sí misma. Por ende, debido a su importancia enel funcionamiento de una empresa, existe la Auditoría Informática.

El término de Auditoría se ha empleado incorrectamente confrecuencia ya que se ha considerado como una evaluación cuyo único fin esdetectar errores y señalar fallas. A causa de esto, se ha tomado la frase"Tiene Auditoría" como sinónimo de que, en dicha entidad, antes derealizarse la auditoría, ya se habían detectado fallas.

El concepto de auditoría es mucho más que esto. Es unexamen crítico que se realiza con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia deuna sección, un organismo, una entidad, etc.

La palabra auditoría proviene del latín auditorius, yde esta proviene la palabra auditor, que se refiere a todo aquel que tienela virtud de oír.

Por otra parte, el diccionario Español Sopena lo definecomo: Revisor de Cuentas colegiado. En un principio esta definición carece dela explicación del objetivo fundamental que persigue todo auditor: evaluar laeficiencia y eficacia.

Si consultamos el Boletín de Normas de auditoría delInstituto mexicano de contadores nos dice: " La auditoría no es unaactividad meramente mecánica que implique la aplicación de ciertosprocedimientos cuyos resultados, una vez llevado a cabo son de carácterindudable."

De todo esto sacamos como deducción que la auditoría es un examen críticopero no mecánico, que no implica la preexistencia de fallas en la entidadauditada y que persigue el fin de evaluar y mejorar la eficacia y eficiencia deuna sección o de un organismo.

Los principales objetivos que constituyen a la auditoríaInformática son el control de la función informática, el análisis de laeficiencia de los Sistemas Informáticos que comporta, la verificación delcumplimiento de la Normativa general de la empresa en este ámbito y la revisiónde la eficaz gestión de los recursos materiales y humanos informáticos.

El auditor informático ha de velar por la correcta utilizaciónde los amplios recursos que la empresa pone en juego para disponer de uneficiente y eficaz Sistema de Información. Claro está, que para la realizaciónde una auditoría informática eficaz, se debe entender a la empresa en su másamplio sentido, ya que una Universidad, un Ministerio o un Hospital son tanempresas como una Sociedad Anónima o empresa Pública. Todos utilizan la informáticapara gestionar sus "negocios" de forma rápida y eficiente con el finde obtener beneficios económicos y de costes.

Por eso, al igual que los demás órganos de la empresa(Balances y Cuentas de Resultados, Tarifas, Sueldos, etc.), los Sistemas Informáticosestán sometidos al control correspondiente, o al menos debería estarlo. Laimportancia de llevar un control de esta herramienta se puede deducir de variosaspectos. He aquí algunos:

• Las computadoras y los Centros de Proceso de Datos se convirtieron en blancos apetecibles no solo para el espionaje, sino para la delincuencia y el terrorismo. En este caso interviene la Auditoría Informática de Seguridad.
• Las computadoras creadas para procesar y difundir resultados o información elaborada pueden producir resultados o información errónea si dichos datos son, a su vez, erróneos. Este concepto obvio es a veces olvidado por las mismas empresas que terminan perdiendo de vista la naturaleza y calidad de los datos de entrada a sus Sistemas Informáticos, con la posibilidad de que se provoque un efecto cascada y afecte a Aplicaciones independientes. En este caso interviene la Auditoría Informática de Datos.
• Un Sistema Informático mal diseñado puede convertirse en una herramienta harto peligrosa para la empresa: como las maquinas obedecen ciegamente a las órdenes recibidas y la modelización de la empresa está determinada por las computadoras que materializan los Sistemas de Información, la gestión y la organización de la empresa no puede depender de un Software y Hardware mal diseñados.

Estos son solo algunos de los varios inconvenientes que puedepresentar un Sistema Informático, por eso, la necesidad de la Auditoría deSistemas.

Auditoría:

La auditoría nace como un órgano de control de algunasinstituciones estatales y privadas. Su función inicial es estrictamente económico-financiero,y los casos inmediatos se encuentran en las peritaciones judiciales y lascontrataciones de contables expertos por parte de Bancos Oficiales.

La función auditora debe ser absolutamente independiente; notiene carácter ejecutivo, ni son vinculantes sus conclusiones. Queda a cargo dela empresa tomar las decisiones pertinentes. La auditoría contiene elementos deanálisis, de verificación y de exposición de debilidades y disfunciones.Aunque pueden aparecer sugerencias y planes de acción para eliminar lasdisfunciones y debilidades antedichas; estas sugerencias plasmadas en el Informefinal reciben el nombre de Recomendaciones.

Las funciones de análisis y revisión que el auditor informáticorealiza, puede chocar con la psicología del auditado, ya que es un informáticoy tiene la necesidad de realizar sus tareas con racionalidad y eficiencia. Lareticencia del auditado es comprensible y, en ocasiones, fundada. El nivel técnicodel auditor es a veces insuficiente, dada la gran complejidad de los Sistemas,unidos a los plazos demasiado breves de los que suelen disponer para realizar sutarea.

Además del chequeo de los Sistemas, el auditor somete alauditado a una serie de cuestionario. Dichos cuestionarios, llamados Check List,son guardados celosamente por las empresas auditoras, ya que son activosimportantes de su actividad. Las Check List tienen que ser comprendidas por elauditor al pie de la letra, ya que si son mal aplicadas y mal recitadas sepueden llegar a obtener resultados distintos a los esperados por la empresaauditora. La Check List puede llegar a explicar cómo ocurren los hechos pero nopor qué ocurren. El cuestionario debe estar subordinado a la regla, a la norma,al método. Sólo una metodología precisa puede desentrañar las causas por lascuales se realizan actividades teóricamente inadecuadas o se omiten otrascorrectas.

El auditor sólo puede emitir un juicio global o parcialbasado en hechos y situaciones incontrovertibles, careciendo de poder paramodificar la situación analizada por él mismo.

Auditoría Interna y Auditoría Externa:

La auditoría interna es la realizada con recursos materialesy personas que pertenecen a la empresa auditada. Los empleados que realizan estatarea son remunerados económicamente. La auditoría interna existe por expresadecisión de la Empresa, o sea, que puede optar por su disolución en cualquiermomento.

Por otro lado, la auditoría externa es realizada porpersonas afines a la empresa auditada; es siempre remunerada. Se presupone unamayor objetividad que en la Auditoría Interna, debido al mayor distanciamientoentre auditores y auditados.

La auditoría informática interna cuenta con algunasventajas adicionales muy importantes respecto de la auditoría externa, lascuales no son tan perceptibles como en las auditorías convencionales. Laauditoría interna tiene la ventaja de que puede actuar periódicamenterealizando Revisiones globales, como parte de su Plan Anual y de su actividadnormal. Los auditados conocen estos planes y se habitúan a las Auditorías,especialmente cuando las consecuencias de las Recomendaciones habidas beneficiansu trabajo.

En una empresa, los responsables de Informática escuchan,orientan e informan sobre las posibilidades técnicas y los costes de talSistema. Con voz, pero a menudo sin voto, Informática trata de satisfacer lo másadecuadamente posible aquellas necesidades. La empresa necesita controlar suInformática y ésta necesita que su propia gestión esté sometida a los mismosProcedimientos y estándares que el resto de aquella. La conjunción de ambasnecesidades cristaliza en la figura del auditor interno informático.

En cuanto a empresas se refiere, solamente las más grandespueden poseer una Auditoría propia y permanente, mientras que el resto acuden alas auditorías externas. Puede ser que algún profesional informático seatrasladado desde su puesto de trabajo a la Auditoría Interna de la empresacuando ésta existe. Finalmente, la propia Informática requiere de su propiogrupo de Control Interno, con implantación física en su estructura, puesto quesi se ubicase dentro de la estructura Informática ya no sería independiente.Hoy, ya existen varias organizaciones Informáticas dentro de la misma empresa,y con diverso grado de autonomía, que son coordinadas por órganos corporativosde Sistemas de Información de las Empresas.

Una Empresa o Institución que posee auditoría interna puedey debe en ocasiones contratar servicios de auditoría externa. Las razones parahacerlo suelen ser:

• Necesidad de auditar una materia de gran especialización, para la cual los servicios propios no están suficientemente capacitados.
• Contrastar algún Informe interno con el que resulte del externo, en aquellos supuestos de emisión interna de graves recomendaciones que chocan con la opinión generalizada de la propia empresa.
• Servir como mecanismo protector de posibles auditorías informáticas externas decretadas por la misma empresa.
• Aunque la auditoría interna sea independiente del Departamento de Sistemas, sigue siendo la misma empresa, por lo tanto, es necesario que se le realicen auditorías externas como para tener una visión desde afuera de la empresa.

La auditoría informática, tanto externa como interna, debeser una actividad exenta de cualquier contenido o matiz "político"ajeno a la propia estrategia y política general de la empresa. La funciónauditora puede actuar de oficio, por iniciativa del propio órgano, o ainstancias de parte, esto es, por encargo de la dirección o cliente.

Alcance de la Auditoría Informática:

El alcance ha de definir con precisión el entorno y los límitesen que va a desarrollarse la auditoría informática, se complementa con losobjetivos de ésta. El alcance ha de figurar expresamente en el Informe Final,de modo que quede perfectamente determinado no solamente hasta que puntos se hallegado, sino cuales materias fronterizas han sido omitidas. Ejemplo: ¿Sesometerán los registros grabados a un control de integridad exhaustivo*?¿Se comprobará que los controles de validación de errores son adecuados ysuficientes*? La indefinición de los alcances de la auditoría comprometeel éxito de la misma.

*Control de integridad de registros:

Hay Aplicaciones que comparten registros, son registros comunes. Si unaAplicación no tiene integrado un registro común, cuando lo necesite utilizarno lo va encontrar y, por lo tanto, la aplicación no funcionaría como debería.

*Control de validación de errores:

Se corrobora que el sistema que se aplica para detectar y corregirerrores sea eficiente.

Características de la Auditoría Informática:

La información de la empresa y para la empresa, siempreimportante, se ha convertido en un Activo Real de la misma, como sus Stocks omaterias primas si las hay. Por ende, han de realizarse inversiones informáticas,materia de la que se ocupa la Auditoría de Inversión Informática.

Del mismo modo, los Sistemas Informáticos han de protegersede modo global y particular: a ello se debe la existencia de la Auditoría deSeguridad Informática en general, o a la auditoría de Seguridad de algunade sus áreas, como pudieran ser Desarrollo o Técnica de Sistemas.

Cuando se producen cambios estructurales en la Informática,se reorganiza de alguna forma su función: se está en el campo de la Auditoríade Organización Informática.

Estos tres tipos de auditorías engloban a las actividadesauditoras que se realizan en una auditoría parcial. De otra manera: cuando serealiza una auditoria del área de Desarrollo de Proyectos de la Informática deuna empresa, es porque en ese Desarrollo existen, además de ineficiencias,debilidades de organización, o de inversiones, o de seguridad, o alguna mezclade ellas.

Síntomas de Necesidad de una Auditoría Informática:

Las empresas acuden a las auditorías externas cuando existensíntomas bien perceptibles de debilidad. Estos síntomas pueden agruparse enclases:

• Síntomas de descoordinacion y desorganización:

- No coinciden los objetivos de la Informática de la Compañía y de la propia Compañía.

- Los estándares de productividad se desvían sensiblemente de los promedios conseguidos habitualmente.

[Puede ocurrir con algún cambio masivo de personal, o en una reestructuración fallida de alguna área o en la modificación de alguna Norma importante]

• Síntomas de mala imagen e insatisfacción de los usuarios

- No se atienden las peticiones de cambios de los usuarios. Ejemplos: cambios de Software en los terminales de usuario, resfrecamiento de paneles, variación de los ficheros que deben ponerse diariamente a su disposición, etc.

- No se reparan las averías de Hardware ni se resuelven incidencias en plazos razonables. El usuario percibe que está abandonado y desatendido permanentemente.

- No se cumplen en todos los casos los plazos de entrega de resultados periódicos. Pequeñas desviaciones pueden causar importantes desajustes en la actividad del usuario, en especial en los resultados de Aplicaciones críticas y sensibles.

• Síntomas de debilidades económico-financiero

- Incremento desmesurado de costes.

- Necesidad de justificación de Inversiones Informáticas (la empresa no está absolutamente convencida de tal necesidad y decide contrastar opiniones).

- Desviaciones Presupuestarias significativas.

- Costes y plazos de nuevos proyectos (deben auditarse simultáneamente a Desarrollo de Proyectos y al órgano que realizó la petición).

• Síntomas de Inseguridad: Evaluación de nivel de riesgos

- Seguridad Lógica

- Seguridad Física

- Confidencialidad

[Los datos son propiedad inicialmente de la organización que los genera. Los datos de personal son especialmente confidenciales]

- Continuidad del Servicio. Es un concepto aún más importante que la Seguridad. Establece las estrategias de continuidad entre fallos mediante Planes de Contingencia* Totales y Locales.

- Centro de Proceso de Datos fuera de control. Si tal situación llegara a percibirse, sería prácticamente inútil la auditoría. Esa es la razón por la cual, en este caso, el síntoma debe ser sustituido por el mínimo indicio.

*Planes de Contingencia:

Por ejemplo, la empresa sufre un corte total de energía oexplota, ¿Cómo sigo operando en otro lugar? Lo que generalmente se pide es quese hagan Backups de la información diariamente y que aparte, sea doble, paratener un Backup en la empresa y otro afuera de ésta. Una empresa puede tenerunas oficinas paralelas que posean servicios básicos (luz, teléfono, agua)distintos de los de la empresa principal, es decir, si a la empresa principal leproveía teléfono Telecom, a las oficinas paralelas, Telefónica. En este caso,si se produce la inoperancia de Sistemas en la empresa principal, se utilizaríael Backup para seguir operando en las oficinas paralelas. Los Backups se puedenacumular durante dos meses, o el tiempo que estipule la empresa, y después sevan reciclando.

Tipos y clases de Auditorías:

El departamento de Informática posee una actividadproyectada al exterior, al usuario, aunque el "exterior" siga siendola misma empresa. He aquí, la Auditoría Informática de Usuario. Sehace esta distinción para contraponerla a la informática interna, en donde sehace la informática cotidiana y real. En consecuencia, existe una AuditoríaInformática de Actividades Internas.

El control del funcionamiento del departamento de informáticacon el exterior, con el usuario se realiza por medio de la Dirección. Su figuraes importante, en tanto en cuanto es capaz de interpretar las necesidades de laCompañía. Una informática eficiente y eficaz requiere el apoyo continuado desu Dirección frente al "exterior". Revisar estas interrelacionesconstituye el objeto de la Auditoría Informática de Dirección. Estastres auditorías, mas la auditoría de Seguridad, son las cuatro Areas Generalesde la Auditoría Informática más importantes.

Dentro de las áreas generales, se establecen las siguientesdivisiones de Auditoría Informática: de Explotación, de Sistemas, deComunicaciones y de Desarrollo de Proyectos. Estas son las Areas Especificas dela Auditoría Informática más importantes.

Cada Area Especifica puede ser auditada desde los siguientescriterios generales:

• Desde su propio funcionamiento interno.
• Desde el apoyo que recibe de la Dirección y, en sentido ascendente, del grado de cumplimiento de las directrices de ésta.
• Desde la perspectiva de los usuarios, destinatarios reales de la informática.
• Desde el punto de vista de la seguridad que ofrece la Informática en general o la rama auditada.

Estas combinaciones pueden ser ampliadas y reducidas segúnlas características de la empresa auditada.

Objetivo fundamental de la auditoría informática: Operatividad

La operatividad es una función de mínimos consistente enque la organización y las maquinas funcionen, siquiera mínimamente. No esadmisible detener la maquinaria informática para descubrir sus fallos ycomenzar de nuevo. La auditoría debe iniciar su actividad cuando los Sistemasestán operativos, es el principal objetivo el de mantener tal situación. Talobjetivo debe conseguirse tanto a nivel global como parcial.

La operatividad de los Sistemas ha de constituir entonces laprincipal preocupación del auditor informático. Para conseguirla hay queacudir a la realización de Controles Técnicos Generales de Operatividady Controles Técnicos Específicos de Operatividad, previos a cualquieractividad de aquel.

• Los Controles Técnicos Generales son los que se realizan para verificar la compatibilidad de funcionamiento simultaneo del Sistema Operativo y el Software de base con todos los subsistemas existentes, así como la compatibilidad del Hardware y del Software instalados. Estos controles son importantes en las instalaciones que cuentan con varios competidores, debido a que la profusión de entornos de trabajo muy diferenciados obliga a la contratación de diversos productos de Software básico, con el consiguiente riesgo de abonar más de una vez el mismo producto o desaprovechar parte del Software abonado. Puede ocurrir también con los productos de Software básico desarrolla-dos por el personal de Sistemas Interno, sobre todo cuando los diversos equipos están ubicados en Centros de Proceso de Datos geográficamente alejados. Lo negativo de esta situación es que puede producir la inoperatividad del conjunto. Cada Centro de Proceso de Datos tal vez sea operativo trabajando independientemente, pero no será posible la interconexión e intercomunicación de todos los Centros de Proceso de Datos si no existen productos comunes y compatibles.
• Los Controles Técnicos Específicos, de modo menos acusado, son igualmente necesarios para lograr la Operatividad de los Sistemas. Un ejemplo de lo que se puede encontrar mal son parámetros de asignación automática de espacio en disco* que dificulten o impidan su utilización posterior por una Sección distinta de la que lo generó. También, los periodos de retención de ficheros comunes a varias Aplicaciones pueden estar definidos con distintos plazos en cada una de ellas, de modo que la pérdida de información es un hecho que podrá producirse con facilidad, quedando inoperativa la explotación de alguna de las Aplicaciones mencionadas.

*Parámetros de asignación automática de espacio en disco:

Todas las Aplicaciones que se desarrollan sonsuper-parametrizadas , es decir, que tienen un montón de parámetros quepermiten configurar cual va a ser el comportamiento del Sistema. Una Aplicaciónva a usar para tal y tal cosa cierta cantidad de espacio en disco. Si uno noanalizó cual es la operatoria y el tiempo que le va a llevar ocupar el espacioasignado, y se pone un valor muy chico, puede ocurrir que un día la Aplicaciónreviente, se caiga. Si esto sucede en medio de la operatoria y la Aplicación secae, el volver a levantarla, con la nueva asignación de espacio, si hay quehacer reconversiones o lo que sea, puede llegar a demandar muchísimo tiempo, loque significa un riesgo enorme.

Revisión de Controles de la Gestión Informática:

Una vez conseguida la Operatividad de los Sistemas, elsegundo objetivo de la auditoría es la verificación de la observancia de lasnormas teóricamente existentes en el departamento de Informática y sucoherencia con las del resto de la empresa. Para ello, habrán de revisarsesucesivamente y en este orden:

1. Las Normas Generales de la Instalación Informática. Se realizará una revisión inicial sin estudiar a fondo las contradicciones que pudieran existir, pero registrando las áreas que carezcan de normativa, y sobre todo verificando que esta Normativa General Informática no está en contradicción con alguna Norma General no informática de la empresa.
2. Los Procedimientos Generales Informáticos. Se verificará su existencia, al menos en los sectores más importantes. Por ejemplo, la recepción definitiva de las máquinas debería estar firmada por los responsables de Explotación. Tampoco el alta de una nueva Aplicación podría producirse si no existieran los Procedimientos de Backup y Recuperación correspondientes.
3. Los Procedimientos Específicos Informáticos. Igualmente, se revisara su existencia en las áreas fundamentales. Así, Explotación no debería explotar una Aplicación sin haber exigido a Desarrollo la pertinente documentación. Del mismo modo, deberá comprobarse que los Procedimientos Específicos no se opongan a los Procedimientos Generales. En todos los casos anteriores, a su vez, deberá verificarse que no existe contradicción alguna con la Normativa y los Procedimientos Generales de la propia empresa, a los que la Informática debe estar sometida.

Auditoría Informática de Explotación:

La Explotación Informática se ocupa de producir resultadosinformáticos de todo tipo: listados impresos, ficheros soportados magnéticamentepara otros informáticos, ordenes automatizadas para lanzar o modificar procesosindustriales, etc. La explotación informática se puede considerar como unafabrica con ciertas peculiaridades que la distinguen de las reales. Pararealizar la Explotación Informática se dispone de una materia prima, losDatos, que es necesario transformar, y que se someten previamente a controles deintegridad y calidad. La transformación se realiza por medio del Proceso informático,el cual está gobernado por programas. Obtenido el producto final, losresultados son sometidos a varios controles de calidad y, finalmente, sondistribuidos al cliente, al usuario.

Auditar Explotación consiste en auditar las secciones que lacomponen y sus interrelaciones. La Explotación Informática se divide en tresgrandes áreas: Planificación, Producción y Soporte Técnico, en la que cadacual tiene varios grupos.

Control de Entrada de Datos:

Se analizará la captura de la información en soportecompatible con los Sistemas, el cumplimiento de plazos y calendarios detratamientos y entrega de datos; la correcta transmisión de datos entreentornos diferentes. Se verificará que los controles de integridad y calidad dedatos se realizan de acuerdo a Norma.

Planificación y Recepción de Aplicaciones:

Se auditarán las normas de entrega de Aplicaciones por partede Desarrollo, verificando su cumplimiento y su calidad de interlocutor único.Deberán realizarse muestreos selectivos de la Documentación de lasAplicaciones explotadas. Se inquirirá sobre la anticipación de contactos conDesarrollo para la planificación a medio y largo plazo.

Centro de Control y Seguimiento de Trabajos:

Se analizará cómo se prepara, se lanza y se sigue laproducción diaria. Básicamente, la explotación Informática ejecuta procesospor cadenas o lotes sucesivos (Batch*), o en tiempo real (Tiempo Real*).Mientras que las Aplicaciones de Teleproceso están permanentemente activas y lafunción de Explotación se limita a vigilar y recuperar incidencias, el trabajoBatch absorbe una buena parte de los efectivos de Explotación. En muchosCentros de Proceso de Datos, éste órgano recibe el nombre de Centro de Controlde Batch. Este grupo determina el éxito de la explotación, en cuanto que esuno de los factores más importantes en el mantenimiento de la producción.

*Batch y Tiempo Real:

Las Aplicaciones que son Batch son Aplicaciones que carganmucha información durante el día y durante la noche se corre un proceso enormeque lo que hace es relacionar toda la información, calcular cosas y obtenercomo salida, por ejemplo, reportes. O sea, recolecta información durante el día,pero todavía no procesa nada. Es solamente un tema de "Data Entry"que recolecta información, corre el proceso Batch (por lotes), y calcula todolo necesario para arrancar al día siguiente.

Las Aplicaciones que son Tiempo Real u Online, son las que,luego de haber ingresado la información correspondiente, inmediatamenteprocesan y devuelven un resultado. Son Sistemas que tienen que responder enTiempo Real.

Operación. Salas de Ordenadores:

Se intentarán analizar las relaciones personales y lacoherencia de cargos y salarios, así como la equidad en la asignación deturnos de trabajo. Se verificará la existencia de un responsable de Sala encada turno de trabajo. Se analizará el grado de automatización de comandos, severificara la existencia y grado de uso de los Manuales de Operación. Seanalizará no solo la existencia de planes de formación, sino el cumplimientode los mismos y el tiempo transcurrido para cada Operador desde el último Cursorecibido. Se estudiarán los montajes diarios y por horas de cintas o cartuchos,así como los tiempos transcurridos entre la petición de montaje por parte delSistema hasta el montaje real. Se verificarán las líneas de papel impresasdiarias y por horas, así como la manipulación de papel que comportan.

Centro de Control de Red y Centro de Diagnosis:

El Centro de Control de Red suele ubicarse en el área deproducción de Explotación. Sus funciones se refieren exclusivamente al ámbitode las Comunicaciones, estando muy relacionado con la organización de Softwarede Comunicaciones de Técnicas de Sistemas. Debe analizarse la fluidez de esarelación y el grado de coordinación entre ambos. Se verificará la existenciade un punto focal único, desde el cual sean perceptibles todos las líneasasociadas al Sistema. El Centro de Diagnosis es el ente en donde se atienden lasllamadas de los usuarios-clientes que han sufrido averías o incidencias, tantode Software como de Hardware. El Centro de Diagnosis está especialmenteindicado para informáticos grandes y con usuarios dispersos en un amplioterritorio. Es uno de los elementos que más contribuyen a configurar la imagende la Informática de la empresa. Debe ser auditada desde esta perspectiva,desde la sensibilidad del usuario sobre el servicio que se le dispone. No bastacon comprobar la eficiencia técnica del Centro, es necesario analizarlo simultáneamenteen el ámbito de Usuario.

Auditoría Informática de Desarrollo de Proyectos oAplicaciones:

La función de Desarrollo es una evolución del llamado Análisisy Programación de Sistemas y Aplicaciones. A su vez, engloba muchas áreas,tantas como sectores informatizables tiene la empresa. Muy escuetamente, unaAplicación recorre las siguientes fases:

• Prerrequisitos del Usuario (único o plural) y del entorno
• Análisis funcional
• Diseño
• Análisis orgánico (Preprogramacion y Programación)
• Pruebas
• Entrega a Explotación y alta para el Proceso.

Estas fases deben estar sometidas a un exigente controlinterno, caso contrario, además del disparo de los costes, podrá producirse lainsatisfacción del usuario. Finalmente, la auditoría deberá comprobar laseguridad de los programas en el sentido de garantizar que los ejecutados por lamaquina sean exactamente los previstos y no otros.

Una auditoría de Aplicaciones pasa indefectiblemente por laobservación y el análisis de cuatro consideraciones:

1. Revisión de las metodologías utilizadas: Se analizaran éstas, de modo que se asegure la modularidad de las posibles futuras ampliaciones de la Aplicación y el fácil mantenimiento de las mismas.
2. Control Interno de las Aplicaciones: se deberán revisar las mismas fases que presuntamente han debido seguir el área correspondiente de Desarrollo:

• Estudio de Vialidad de la Aplicación. [importante para Aplicaciones largas, complejas y caras]
• Definición Lógica de la Aplicación. [se analizará que se han observado los postulados lógicos de actuación, en función de la metodología elegida y la finalidad que persigue el proyecto]
• Desarrollo Técnico de la Aplicación. [Se verificará que éste es ordenado y correcto. Las herramientas técnicas utilizadas en los diversos programas deberán ser compatibles]
• Diseño de Programas. [deberán poseer la máxima sencillez, modularidad y economía de recursos]
• Métodos de Pruebas. [ Se realizarán de acuerdo a las Normas de la Instalación. Se utilizarán juegos de ensayo de datos, sin que sea permisible el uso de datos reales]
• Documentación. [cumplirá la Normativa establecida en la Instalación, tanto la de Desarrollo como la de entrega de Aplicaciones a Explotación]
• Equipo de Programación. [Deben fijarse las tareas de análisis puro, de programación y las intermedias. En Aplicaciones complejas se producirían variaciones en la composición del grupo, pero estos deberán estar previstos]

1. Satisfacción de usuarios:

Una Aplicación técnicamente eficiente y bien desarrollada, deberá considerarse fracasada si no sirve a los intereses del usuario que la solicitó. La aquiescencia del usuario proporciona grandes ventajas posteriores, ya que evitará reprogramaciones y disminuirá el mantenimiento de la Aplicación.

2. Control de Procesos y Ejecuciones de Programas Críticos:

El auditor no debe descartar la posibili-dad de que se esté ejecutando un módulo que no se corresponde con el programa fuente que desarrolló, codificó y probó el área de Desarrollo de Aplicaciones. Se ha de comprobar la correspondencia biunívoca y exclusiva entre el programa codificado y su compilación. Si los programas fuente y los programa módulo no coincidieran podríase provocar, desde errores de bulto que producirían graves y altos costes de mantenimiento, hasta fraudes, pasando por acciones de sabotaje, espionaje industrial-informativo, etc. Por ende, hay normas muy rígidas en cuanto a las Librerías de programas; aquellos programas fuente que hayan sido dados por bueno por Desarrollo, son entregados a Explotación con el fin de que éste:

1. Copie el programa fuente en la Librería de Fuentes de Explotación, a la que nadie más tiene acceso

2. Compile y monte ese programa, depositándolo en la Librería de Módulos de Explo-tación, a la que nadie más tiene acceso.
3. Copie los programas fuente que les sean solicitados para modificarlos, arreglarlos, etc. en el lugar que se le indique. Cualquier cambio exigirá pasar nuevamente por el punto 1.

Como este sistema para auditar y dar el alta a una nueva Aplicación esbastante ardua y compleja, hoy (algunas empresas lo usarán, otras no) seutiliza un sistema llamado U.A.T (User Acceptance Test). Este consiste en que elfuturo usuario de esta Aplicación use la Aplicación como si la estuvierausando en Producción para que detecte o se denoten por sí solos los errores dela misma. Estos defectos que se encuentran se van corrigiendo a medida que se vahaciendo el U.A.T. Una vez que se consigue el U.A.T., el usuario tiene que darel Sign Off ("Esto está bien"). Todo este testeo, auditoría lo tieneque controlar, tiene que evaluar que el testeo sea correcto, que exista un plande testeo, que esté involucrado tanto el cliente como el desarrollador y queestos defectos se corrijan. Auditoría tiene que corroborar que el U.A.T. pruebatodo y que el Sign Off del usuario sea un Sign Off por todo.

Auditoría Informática de Sistemas:

Se ocupa de analizar la actividad que se conoce como Técnicade Sistemas en todas sus facetas. Hoy, la importancia creciente de lastelecomunicaciones ha propiciado que las Comunicaciones, Líneas y Redes de lasinstalaciones informáticas, se auditen por separado, aunque formen parte delentorno general de Sistemas.

Sistemas Operativos:

Engloba los Subsistemas de Teleproceso, Entrada/Salída, etc.Debe verificarse en primer lugar que los Sistemas están actualizados con las últimasversiones del fabricante, indagando las causas de las omisiones si las hubiera.El análisis de las versiones de los Sistemas Operativos permite descubrir lasposibles incompatibilidades entre otros productos de Software Básico adquiridospor la instalación y determinadas versiones de aquellas. Deben revisarse losparámetros variables de las Librerías más importantes de los Sistemas, por sidifieren de los valores habituales aconsejados por el constructor.

Software Básico:

Es fundamental para el auditor conocer los productos desoftware básico que han sido facturados aparte de la propia computadora. Esto,por razones económicas y por razones de comprobación de que la computadorapodría funcionar sin el producto adquirido por el cliente. En cuanto alSoftware desarrollado por el personal informático de la empresa, el auditordebe verificar que éste no agreda ni condiciona al Sistema. Igualmente, debeconsiderar el esfuerzo realizado en términos de costes, por si hubieraalternativas más económicas.

Software de Teleproceso (Tiempo Real):

No se incluye en Software Básico por su especialidad eimportancia. Las consideraciones anteriores son válidas para éste también.

Tunning:

Es el conjunto de técnicas de observación y de medidasencaminadas a la evaluación del comportamiento de los Subsistemas y del Sistemaen su conjunto. Las acciones de tunning deben diferenciarse de los controleshabituales que realiza el personal de Técnica de Sistemas. El tunning posee unanaturaleza más revisora, estableciéndose previamente planes y programas deactuación según los síntomas observados. Se pueden realizar:

o     Cuando existe sospecha de deterioro del comportamiento parcial o general del Sistema

o     De modo sistemático y periódico, por ejemplo cada 6 meses. En este caso sus acciones son repetitivas y están planificados y organizados de antemano.

El auditor deberá conocer el número de Tunning realizadosen el último año, así como sus resultados. Deberá analizar los modelos decarga utilizados y los niveles e índices de confianza de las observacio-nes.

Optimización de los Sistemas y Subsistemas:

Técnica de Sistemas debe realizar acciones permanentes deoptimización como consecuencia de la realización de tunnings preprogramados oespecíficos. El auditor verificará que las acciones de optimización*fueron efectivas y no comprometieron la Operatividad de los Sistemas ni el plancrítico de producción diaria de Explotación.

*Optimización:

Por ejemplo: cuando se instala una Aplicación, normalmenteestá vacía, no tiene nada cargado adentro. Lo que puede suceder es que, amedida que se va cargando, la Aplicación se va poniendo cada vez más lenta;porque todas las referencias a tablas es cada vez más grande, la informaciónque está moviendo es cada vez mayor, entonces la Aplicación se tiende a ponerlenta. Lo que se tiene que hacer es un análisis de performance, para luegooptimizarla, mejorar el rendimiento de dicha Aplicación.

Administración de Base de Datos:

El diseño de las Bases de Datos, sean relaciones o jerárquicas,se ha convertido en una actividad muy compleja y sofisticada, por lo generaldesarrollada en el ámbito de Técnica de Sistemas, y de acuerdo con las áreasde Desarrollo y usuarios de la empresa. Al conocer el diseño y arquitectura deéstas por parte de Sistemas, se les encomienda también su administración. Losauditores de Sistemas han observado algunas disfunciones derivadas de larelativamente escasa experiencia que Técnica de Sistemas tiene sobre la problemáticageneral de los usuarios de Bases de Datos.

La administración tendría que estar a cargo de Explotación.El auditor de Base de Datos debería asegurarse que Explotación conocesuficientemente las que son accedidas por los Procedimientos que ella ejecuta.Analizará los Sistemas de salvaguarda existentes, que competen igualmente aExplotación. Revisará finalmente la integridad y consistencia de los datos, asícomo la ausencia de redundancias entre ellos.

Investigación y Desarrollo:

Como empresas que utilizan y necesitan de informáticasdesarrolladas, saben que sus propios efectivos están desarrollando Aplicacionesy utilidades que, concebidas inicialmente para su uso interno, pueden sersusceptibles de adquisición por otras empresas, haciendo competencia a lasCompañías del ramo. La auditoría informática deberá cuidar de que laactividad de Investigación y Desarrollo no interfiera ni dificulte las tareasfundamentales internas.

<La propia existencia de aplicativos para la obtención deestadísticas desarrollados por los técnicos de Sistemas de la empresaauditada, y su calidad, proporcionan al auditor experto una visión bastanteexacta de la eficiencia y estado de desarrollo de los Sistemas>

Auditoría Informática de Comunicaciones y Redes:

Para el informático y para el auditor informático, elentramado conceptual que constituyen las Redes Nodales, Líneas, Concentradores,Multiplexores, Redes Locales, etc. no son sino el soporte físico-lógico delTiempo Real. El auditor tropieza con la dificultad técnica del entorno, pues hade analizar situaciones y hechos alejados entre sí, y está condicionado a laparticipación del monopolio telefónico que presta el soporte. Como en otroscasos, la auditoría de este sector requiere un equipo de especialis-tas,expertos simultáneamente en Comunicaciones y en Redes Locales (no hay queolvidarse que en entornos geográficos reducidos, algunas empresas optan por eluso interno de Redes Locales, diseñadas y cableadas con recursos propios).

El auditor de Comunicaciones deberá inquirir sobre los índicesde utilización de las líneas contratadas con información abundante sobretiempos de desuso. Deberá proveerse de la topología de la Red deComunicaciones, actualizada, ya que la desactualizacion de esta documentaciónsignificaría una grave debilidad. La inexistencia de datos sobre la cuantas líneasexisten, cómo son y donde están instaladas, supondría que se bordea laInoperatividad Informática. Sin embargo, las debilidades más frecuentes oimportantes se encuentran en las disfunciones organizativas. La contratación einstalación de líneas va asociada a la instalación de los Puestos de Trabajocorrespondientes (Pantallas, Servidores de Redes Locales, Computadoras contarjetas de Comunicaciones, impresoras, etc.). Todas estas actividades debenestar muy coordinadas y a ser posible, dependientes de una sola organización.

Auditoría de la Seguridad informática:

La computadora es un instrumento que estructura gran cantidadde información, la cual puede ser confidencial para individuos, empresas oinstituciones, y puede ser mal utilizada o divulgada a personas que hagan maluso de esta. También puede ocurrir robos, fraudes o sabotajes que provoquen ladestrucción total o parcial de la actividad computacional. Esta informaciónpuede ser de suma importancia, y el no tenerla en el momento preciso puedeprovocar retrasos sumamente costosos.

En la actualidad y principalmente en las computadoraspersonales, se ha dado otro factor que hay que considerar: el llamado"virus" de las computadoras, el cual, aunque tiene diferentesintenciones, se encuentra principalmente para paquetes que son copiados sinautorización ("piratas") y borra toda la información que se tiene enun disco. Al auditar los sistemas se debe tener cuidado que no se tengan copias"piratas" o bien que, al conectarnos en red con otras computadoras, noexista la posibilidad de transmisión del virus. El uso inadecuado de lacomputadora comienza desde la utilización de tiempo de máquina para usosajenos de la organización, la copia de programas para fines de comercializaciónsin reportar los derechos de autor hasta el acceso por vía telefónica a basesde datos a fin de modificar la información con propósitos fraudulentos.

La seguridad en la informática abarca los conceptos deseguridad física y seguridad lógica. La seguridad física se refiere a laprotección del Hardware y de los soportes de datos, así como a la de losedificios e instalaciones que los albergan. Contempla las situaciones deincendios, sabotajes, robos, catástrofes naturales, etc.

La seguridad lógica se refiere a la seguridad de uso delsoftware, a la protección de los datos, procesos y programas, así como la delordenado y autorizado acceso de los usuarios a la información.

Un método eficaz para proteger sistemas de computación esel software de control de acceso. Dicho simplemente, los paquetes de control deacceso protegen contra el acceso no autorizado, pues piden del usuario unacontraseña antes de permitirle el acceso a información confidencial. Dichospaquetes han sido populares desde hace muchos años en el mundo de lascomputadoras grandes, y los principales proveedores ponen a disposición declientes algunos de estos paquetes.

Ejemplo: Existe una Aplicación de Seguridad que se llamaSEOS, para Unix, que lo que hace es auditar el nivel de Seguridad en todos losservidores, como ser: accesos a archivos, accesos a directorios, que usuario lohizo, si tenía o no tenía permiso, si no tenía permiso porque falló, entradade usuarios a cada uno de los servidores, fecha y hora, accesos con passwordequivocada, cambios de password, etc. La Aplicación lo puede graficar, tirar ennúmeros, puede hacer reportes, etc.

La seguridad informática se la puede dividir como AreaGeneral y como Area Especifica (seguridad de Explotación, seguridad de lasAplicaciones, etc.). Así, se podrán efectuar auditorías de la SeguridadGlobal de una Instalación Informática –Seguridad General- y auditorías dela Seguridad de un área informática determinada – Seguridad Especifica -.

Con el incremento de agresiones a instalaciones informáticasen los últimos años, se han ido originando acciones para mejorar la SeguridadInformática a nivel físico. Los accesos y conexiones indebidos a través delas Redes de Comunicaciones, han acelerado el desarrollo de productos deSeguridad lógica y la utilización de sofisticados medios criptograficos.

El sistema integral de seguridad debe comprender:

• Elementos administrativos
• Definición de una política de seguridad
• Organización y división de responsabilidades
• Seguridad física y contra catástrofes(incendio, terremotos, etc.)
• Prácticas de seguridad del personal
• Elementos técnicos y procedimientos
• Sistemas de seguridad (de equipos y de sistemas, incluyendo todos los elementos, tanto redes como terminales.
• Aplicación de los sistemas de seguridad, incluyendo datos y archivos
• El papel de los auditores, tanto internos como externos
• Planeación de programas de desastre y su prueba.

La decisión de abordar una Auditoría Informática deSeguridad Global en una empresa, se fundamenta en el estudio cuidadoso de losriesgos potenciales a los que está sometida. Se elaboran "matrices deriesgo", en donde se consideran los factores de las "Amenazas" alas que está sometida una instalación y los "Impactos" que aquellaspuedan causar cuando se presentan. Las matrices de riesgo se representan encuadros de doble entrada <<Amenaza-Impacto>>, en donde se evalúanlas probabilidades de ocurrencia de los elementos de la matriz.

Ejemplo:

El cuadro muestra que si por error codificamos un parámetroque ordene el borrado de un fichero, éste se borrará con certeza.

El caso de los Bancos en la República Argentina:

En la Argentina, el Banco Central (BCRA) les realiza unaAuditoría de Seguridad de Sistemas a todos los Bancos, minoritarios ymayoristas. El Banco que es auditado le prepara a los auditores del BCRA un"demo" para que estos vean cual es el flujo de información dentro delBanco y que Aplicaciones están involucradas con ésta. Si los auditoresdetectan algún problema o alguna cosa que según sus normas no está bien, y enbase a eso, emiten un informe que va, tanto a la empresa, como al mercado. Este,principalmente, es uno de los puntos básicos donde se analiza el riesgo de unbanco, más allá de cómo se maneja. Cada Banco tiene cierto riesgo dentro delmercado; por un lado, está dado por como se mueve éste dentro del mercado(inversiones, réditos, etc.) y por otro lado, el como funcionan sus Sistemas.Por esto, todos los Bancos tienen auditoría interna y auditoría externa; y selos audita muy frecuentemente.

(Ver Anexo de las normas del Banco Central sobre la Seguridadde los Sistemas de Información)

Herramientas y Técnicas para la Auditoría Informática:

Cuestionarios:

Las auditorías informáticas se materializan recabandoinformación y documentación de todo tipo. Los informes finales de losauditores dependen de sus capacidades para analizar las situaciones de debilidado fortaleza de los diferentes entornos. El trabajo de campo del auditor consisteen lograr toda la información necesaria para la emisión de un juicio globalobjetivo, siempre amparado en hechos demostrables, llamados también evidencias.

Para esto, suele ser lo habitual comenzar solicitando lacumplimentación de cuestionarios preimpresos que se envían a las personasconcretas que el auditor cree adecuadas, sin que sea obligatorio que dichaspersonas sean las responsables oficiales de las diversas áreas a auditar.

Estos cuestionarios no pueden ni deben ser repetidos parainstalaciones distintas, sino diferentes y muy específicos para cada situación,y muy cuidados en su fondo y su forma.

Sobre esta base, se estudia y analiza la documentaciónrecibida, de modo que tal análisis determine a su vez la información que deberáelaborar el propio auditor. El cruzamiento de ambos tipos de información es unade las bases fundamentales de la auditoría.

Cabe aclarar, que esta primera fase puede omitirse cuando losauditores hayan adquirido por otro medios la información que aquellospreimpresos hubieran proporcionado.

Entrevistas:

El auditor comienza a continuación las relaciones personalescon el auditado. Lo hace de tres formas:

1. Mediante la petición de documentación concreta sobre alguna materia de su responsabilidad.
2. Mediante "entrevistas" en las que no se sigue un plan predeterminado ni un método estricto de sometimiento a un cuestionario.
3. Por medio de entrevistas en las que el auditor sigue un método preestablecido de antemano y busca unas finalidades concretas.

La entrevista es una de las actividades personales másimportante del auditor; en ellas, éste recoge más información, y mejormatizada, que la proporcionada por medios propios puramente técnicos o por lasrespuestas escritas a cuestionarios.

Aparte de algunas cuestiones menos importantes, la entrevistaentre auditor y auditado se basa fundamentalmente en el concepto deinterrogatorio; es lo que hace un auditor, interroga y se interroga a sí mismo.El auditor informático experto entrevista al auditado siguiendo un cuidadososistema previamente establecido, consistente en que bajo la forma de unaconversación correcta y lo menos tensa posible, el auditado contestesencillamente y con pulcritud a una serie de preguntas variadas, tambiénsencillas. Sin embargo, esta sencillez es solo aparente. Tras ella debe existiruna preparación muy elaborada y sistematizada, y que es diferente para cadacaso particular.

Checklist:

El auditor profesional y experto es aquél que reelaboramuchas veces sus cuestionarios en función de los escenarios auditados. Tieneclaro lo que necesita saber, y por qué. Sus cuestionarios son vitales para eltrabajo de análisis, cruzamiento y síntesis posterior, lo cual no quiere decirque haya de someter al auditado a unas preguntas estereotipadas que no conducena nada. Muy por el contrario, el auditor conversará y hará preguntas"normales", que en realidad servirán para la cumplimentación sistemáticade sus Cuestionarios, de sus Checklists.

Hay opiniones que descalifican el uso de las Checklists, yaque consideran que leerle una pila de preguntas recitadas de memoria o leídasen voz alta descalifica al auditor informático. Pero esto no es usarChecklists, es una evidente falta de profesionalismo. El profesionalismo pasapor un procesamiento interno de información a fin de obtener respuestascoherentes que permitan una correcta descripción de puntos débiles y fuertes.El profesionalismo pasa por poseer preguntas muy estudiadas que han deformularse flexiblemente.

El conjunto de estas preguntas recibe el nombre de Checklist.Salvo excepciones, las Checklists deben ser contestadas oralmente, ya quesuperan en riqueza y generalización a cualquier otra forma.

Según la claridad de las preguntas y el talante del auditor,el auditado responderá desde posiciones muy distintas y con disposición muyvariable. El auditado, habitualmente informático de profesión, percibe concierta facilidad el perfil técnico y los conocimientos del auditor,precisamente a través de las preguntas que éste le formula. Esta percepciónconfigura el principio de autoridad y prestigio que el auditor debe poseer.

Por ello, aun siendo importante tener elaboradas listas depreguntas muy sistematizadas, coherentes y clasificadas por materias, todavíalo es más el modo y el orden de su formulación. Las empresas externas deAuditoría Informática guardan sus Checklists, pero de poco sirven si elauditor no las utiliza adecuada y oportunamente. No debe olvidarse que la funciónauditora se ejerce sobre bases de autoridad, prestigio y ética.

El auditor deberá aplicar la Checklist de modo que elauditado responda clara y escuetamente. Se deberá interrumpir lo menos posiblea éste, y solamente en los casos en que las respuestas se apartensustancialmente de la pregunta. En algunas ocasiones, se hará necesario invitara aquél a que exponga con mayor amplitud un tema concreto, y en cualquier caso,se deberá evitar absolutamente la presión sobre el mismo.

Algunas de las preguntas de las Checklists utilizadas paracada sector, deben ser repetidas. En efecto, bajo apariencia distinta, elauditor formulará preguntas equivalentes a las mismas o a distintas personas,en las mismas fechas, o en fechas diferentes. De este modo, se podrán descubrircon mayor facilidad los puntos contradictorios; el auditor deberá analizar losmatices de las respuestas y reelaborar preguntas complementarias cuando hayanexistido contradicciones, has