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Aspectos básicos del Análisis de créditos

Resumen: Antecedentes generales del credito. Avaluacion de creditos en instituciones financieras. Historia mundial del credito. Departamentos de riesgos crediticios. Objetivos y funciones del area o departamento de riesgos. Clasificacion de los creditos. Principios basicos de politica crediticia. Analisis De Creditos. Analisis de credito a empresas grandes y medianas. Procedimientos paso a paso para la concesión y/u otorgamiento de un credito. Circuito del credito. Analisis del credito (análisis cuantitativo y cualitativo). Depuración y análisis de las cuentas del balance. Análisis de las cuentas comerciales por cobrar. Análisis del inventario. Análisis del activo fijo. Obligaciones Bancarias. Obligaciones Comerciales.(V)
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Autor: Manfredo Añez
Aspectos básicos del Análisis de créditos

Indice
1. Antecedentes generales del credito
2. Avaluacion de creditos en instituciones financieras
3. Historia mundial del credito
4. Departamentos de riesgos crediticios
5. Objetivos y funciones del area o departamento de riesgos
6. Clasificacion de los creditos
7. Principios basicos de politica crediticia
8. Analisis De Creditos
9. Analisis de credito a empresas grandes y medianas
10. Procedimientos paso a paso para la concesión y/u otorgamiento de un credito
11. Circuito del credito
12. Analisis del credito (análisis cuantitativo y cualitativo)
13. Depuración y análisis de las cuentas del balance
14. Análisis de las cuentas comerciales por cobrar
15. Análisis del inventario
16. Análisis del activo fijo
17. Obligaciones Bancarias
18. Obligaciones Comerciales

1. Antecedentes generales del credito

Como es de conocimiento general, las instituciones que por excelencia se dedican a otorgar créditos de distintas naturalezas son los bancos e instituciones financieras.

A lo largo de todo el proceso de crédito se torna amplio y complejo el análisis que es necesario involucrar en sus líneas aspectos generales como:


Determinación de un mercado objetivo


Evaluación del crédito


Evaluación de condiciones en que se otorgan


Aprobación del mismo


Documentación y desembolso


Administración del crédito en referencia

2. Avaluacion de creditos en instituciones financieras

Todos los bancos en general persiguen un solo objetivo que es el de colocar dinero, y su utilidad fluye del diferencial entre las tasas de captación y colocación del dinero prestado

3. Historia mundial del credito

A lo largo de toda la evolución del riesgo crediticia y desde sus inicios el concepto de análisis y criterios utilizados han sido los siguientes: desde principios de 1930 la herramienta clave de análisis ha sido el balance. A principios de 1952, se cambiaron al análisis de los estados de resultados, lo que más importaban eran las utilidades de la empresa. Desde 1952 hasta nuestros tiempos el criterio utilizado ha sido el flujo d caja. Se otorga un crédito si un cliente genera suficiente caja para pagarlo, ya que los créditos no se pagan con utilidad, ni con inventarios ni menos con buenas intenciones, se pagan con caja.

4. Departamentos de riesgos crediticios

Este departamento debe perseguir los siguientes objetivos: que los riesgos de la institución financiera se mantengan en niveles razonables que permitan buena rentabilidad a la misma; formación del personal en análisis de crédito permite dar solidez al momento de emitir un criterio.

La principal función de los departamentos y/o áreas de riesgos crediticio es determinar el riesgo que significará para la institución otorgar un determinado crédito y para ello es necesario conocer a través de un análisis cuidadoso los estados financieros del cliente, análisis de los diversos puntos tanto cualitativos como cuantitativos que en conjunto permitirá tener una mejor visión sobre el cliente y la capacidad para poder pagar dicho crédito.

5. Objetivos y funciones del area o departamento de riesgos


mantener niveles relativamente bajos de un riesgo crediticio, además que permitan tener una buena rentabilidad y permanencia del mismo.


Es muy importante mantener al personal con capacitación constante sobre las tendencias de las economías en el país y tener constante capacitación en el tema de finanzas y decisiones financieras


Es importante que los departamentos de tener a mano estudios de mercado y estudios sectoriales.


Crear sistemas estándares de evaluación de créditos


Realizar estudios de segmento


Detectar aquellos créditos con riesgos superior a lo normal para hacerles seguimiento mas minucioso


Preparar un sin numero de análisis para futuros ejecutivos de cuentas


Realizar estudios sectoriales


Contar con información bibliográfica al alcance para posibles consultas, además de estar al tanto y al día de las publicaciones de la prensa en lo que se refiere al movimiento macroecomomico y las tendencias políticas y monetarias

6. Clasificacion de los creditos

Los créditos se pueden clasificar de acuerdo a los siguientes puntos:


Créditos para grandes y medianas empresas (Corporativos)


Pequeñas empresas y comercio (Créditos PYME)


Crédito de personas(créditos de consumo)

Sin embargo es necesario recalcar que es análisis deberá realizarse de acuerdo a cada caso específicamente,

7. Principios basicos de politica crediticia


El tipo de cliente debe corresponder al mercado objetivo definido por la institución ya que la evaluación y administración es completamente distinta


El mercado objetivo debe al menos definir un mercado objetivo de clientes a operar, el riego que esta dispuesto a aceptar, la rentabilidad mínima con que se trabajará , el control y seguimiento que se tendrán


Salvo excepciones no debe otorgarse crédito a empresas sin fines de lucro, como cooperativas, clubes, etc.

Politicas Generales


Riesgo de la cartera


Riesgo por cliente


Posición respecto al destino


Requerimiento de información

Tipos De Creditos


prestamos puntuales para aprovechar condiciones favorables como grandes descuentos, para aumenta activos, etc.


Si se trabaja con líneas de créditos para capital de trabajo estas deben tener vigencia de 6 meses recomendablemente o tener una revisión periódica de cada 6 meses como mínimo


Los prestamos a más largo plazo son más riesgosos ya que es difícil predecir lo que va a suceder en un crédito con plazo considerable (10 años por Ej)

8. Analisis De Creditos

Generalidades


Todo crédito debe pasar por una etapa de evaluación previa por simple y rápida que esta sea


Todo crédito por fácil y bueno y bien garantizado que parezca tiene riesgo


El análisis de crédito no pretende acabar con el 100% de la incertidumbre del futuro, sino que disminuya


Es necesario en importante contar con buen criterio y sentido común

Aspectos necesarios en la evaluacion de un credito


En el proceso de evaluación de un crédito para una empresa se debe contemplar una evaluación profunda tanto de sus aspectos cualitativos como cualitativos


Es necesario considerar el comportamiento pasado del cliente tanto como cliente de la misma institución como de las demás instituciones


La decisión crediticia se la debe tomar en base a antecedentes históricos o presentes.


Es necesario considerar en los análisis de crédito diferentes consideraciones que se pueden dar con el fin de anticipar los problemas.


Después de haber realizado un análisis concienzudo del crédito es necesario tomar una decisión por lo que se recomienda escoger 4 o 5 variables de las tantas que se dieron para su elaboración


En lo que se refiere a casos de garantía, debe tratarse en la mejor forma posible tener la mejor garantía y que tenga una relación con el préstamo de 2 a 1 esto con el fin de poder cubrir ampliamente el crédito

Operatoria del credito


Debe existir una solicitud de intenciones en las que se especifique claramente los requerimientos del cliente ( plazo, tipo de amortizaciones, periodos de gracia, valores residuales, tasa de interés, fondos, objeto, y la forma de pago )


Una ves aprobado el crédito es necesario elaborar el contrato correspondiente donde se establecerá claramente las obligaciones del prestatario como del ente financiero


Se deberá establecer el calendario de pago de las amortizaciones


Es necesario estar en completo seguimiento del crédito ya que la economía del clientes es bastante cambiante y tenemos que tener permanentemente información que nos corroboren con el crédito

Aspectos necesarios en el analisis


Seriedad


Simulaicion de capacidad de pago


Situación patrimonial


Garantias

Riesgo Del Credito

Desde el punto de vista del credito


Riesgo como viabilidad de retorno del crédito


Riesgo como probabilidad de perdida


Riesgo país o del marco institucional


Riesgo de sector


Riesgo financiero


riesgo de mantenimiento de valor de la moneda Vs precios


riesgos cambiarios (macroeconómicos –globales)


riesgo de fluctuaciones de las tasas de interés


riesgo de descalces de plazos


Riesgo operacional


riesgo de mercado


riesgos tecnológico


riesgo de eficiencia (costos)


riesgos de abastecimiento


riesgo de cobranza


riesgo de dirección o capacidad gerencial


Riesgo operacionales especiales


riesgo por otorgamiento de anticipos


riesgo de toma de posición


riesgo de concesiones VS. Dominio de pertenencias


riesgo por no renovación de fuente productiva


riesgo de irregularidades del mercado


cierres de mercado


Riesgo de cobranza


Riesgo de situación patrimonial


Riesgo de seriedad y moralidad


adulteración de información


actos ilegales


sobregiros reiterados


solicitudes inusuales o excesivas


atrasos continuos en pago de capital e intereses


incumplimiento de contratos


documento de favor recibidos


compra de IVA


Riesgo de las garantías

9. Analisis de credito a empresas grandes y medianas

Antecedentes generales del credito


Destino del credito


Es necesario bajo todo concepto conocer el destino de los fondos que otorga la institución financiera ya que esto pueden ayudar a la institución a:


Para comprobar la coherencia con las políticas de crédito de la institución


Para poder evaluar correctamente el crédito


Para poder fijar condiciones acordes a las necesidades


para poder ejercer control sobre el deudor

Causas mas comunes para una solicitud de credito


Aumento de Activo Circulante


Aumento de Activos Fijos


Gastos


Disminución de pasivos

Primera entrevista de credito


Monto y propósito del crédito


Fuentes primarias de pago


Fuentes secundarias


Proveedores


Datos financieros


Seguros


Planta y equipos


Historia del negocio


Naturaleza del negocio


Ambiente comercial


Personal


Principales cabezas en el negocio y experiencia en el mismo


Relación banca negocio

Disponibilidada de informacion para evaluar un credito


Información de otros clientes del mismo sector


Información de proveedores


Información de consumidores


Información de acreedores


Bases de datos de los bancos, etc.

10. Procedimientos paso a paso para la concesión y/u otorgamiento de un credito

Requerimiento de información del cliente:


empresas o personas jurídicas


Solicitud de la operación


Perfil empresarial destacando la actividad de las empresa, su plan estratégico de la gestión y/o curriculum vitae


Avalúos de los bienes a ser otorgados en garantía ya sean muebles o inmuebles


Estados financieros de la empresa (recomendable de las dos últimas gestiones)


Flujo de caja proyectado con los supuestos considerados en dicha proyección (recomendable por el periodo de crédito)


Formularios de: información básica, declaraciones patrimoniales, información confidencial ante DATACIC y SIBEF


Cédulas de identidad


Documentación legal de la empresa (constitución, poderes, RUC, Matricula de comercio, Padrón Municipal, comprobante de pago de IUE, Actas de directorios, estatutos, actas de elección de directorio, etc.)

11. Circuito del credito:


Presentación de solicitud y carpeta crediticia


Evaluación del crédito por parte del oficial


Elaboración del informe de recomendación y/o conformidad.


Presentación al comité de crédito y o departamento de riesgo crediticio


Aprobación por parte del Banco BISA S.A. notificación al cliente


Previsión de fondos cual fuera su destino


Elaboración de contrato de crédito en base a las condiciones negociadas originalmente


Firma del contrato por los solicitante y los representantes de la institución


Presentación de una póliza de seguro por el bien otorgado en hipoteca con la debida subrogación de derechos a favor del banco


Elaboración de un file o carpeta de crédito con el nombre completo del cliente


Elaboración de la hoja de ruta para desembolso correspondiente ya sea en cheque o abono a la cuenta del cliente


Elaboración del plan de pagos con sus respectivas fechas de vencimientos


Administración por parte del oficial de cuenta

12. Analisis del credito (análisis cuantitativo y cualitativo)


Consideraciones De Importancia


Se debe considerar las variables macroeconomicas que afectan aun país, tales como políticas de incentivo a importaciones o exportaciones, políticas tributarias, costo del dinero, movimiento de capital de Entes Capitalistas, política monetaria, precios internacionales, conflictos internacionales, inflación, crecimiento económico mediterraniedad de un país, pobreza y subdesarrollo, dependencia de otros países, desarrollo social de un país, huelgas sindicales o problemas sociales, etc.


Otras de las variables de mucha importancia es el análisis del sector de la empresa, variables como vulnerabilidad del sector, desarrollo, F.O.D.A., dependencia de otros sectores, estancamiento por diferentes razones, poco incentivo del gobierno, poco interés por parte de inversionista, fuerte inversión inicial, etc.


De preferencia se debe analizar balances de las tres últimas gestiones


Balance con antigüedad no mayor a 6 meses


Calificación de la auditoria, hay que tener en cuenta que no todos los auditores califican


Los comentarios deben ser de fondo y no de forma, deben permitirnos identificar las causas y dar respuestas sobre el rubro


Los comentarios del balances deben responder a los por que?


Deben analizarse los balances consolidados en caso de Grupos Económicos manteniendo cuidado de consolidar cada una de las cuentas.




Matriz Estrategica – Competitiva









Interior










Fortaleza
Debilidades



Oportunidad
Uso de fortalezas para aprovechar oportunidades
Superando debilidades opteniendo ventajas de oportunidades


Amenaza
Uso de fortalezas para aplacar amenazas
Minimizar debilidades y anular amenazas



13. Depuración y análisis de las cuentas del balance

Antes de analizar un balance es necesario tomar en cuanta los siguientes aspectos:


Depuración de datos (Ej. Cuentas por cobrar incobrables se debe eliminar contra el patrimonio, lo mismo so existe un activo sobrevaluado, cuentas corrientes socios debe eliminarse contra patrimonio, etc.)


Sector al que pertenece la empresa


Descripción y detalle de cada una de las partidas del balance


Forma de contabilización de las cuentas


Valorización


Política de administración


Evolución tendencias, etc. (mientras mayor sea el monto mayor será la importancia de análisis)


Solicitar preferentemente balance auditado por una auditora confiable


Cerciorarse de que el balance que se esta analizando tenga la firma de la persona responsable del balance.

14. Análisis de las cuentas comerciales por cobrar


Formas de documentación de las cuentas por cobrar o deudores por venta, que proporción y cual es el respaldo de cada una de ellas en caso de no poder cobrarlas.


Utilización de Factoring en la cobranza o para tener liquidez inmediata


Principales deudores


Grado de concentración que existe en cada uno de ellos


Comportamiento pasado de esas cuentas


Porcentaje de incobrtabilidad de los últimos meses


Comparación de la cartera de clientes con otras empresas del mismo sector


Verificar la contabilización. Podrían no incluir IVA


Política de administración de las cuentas por cobrar (Beneficios de mantener cuentas por cobrar, intereses vs sus costos por la administración


Se debe tener en cuenta que el volumen de las cuentas por cobrar depende del porcentaje de ventas a crédito, volumen de ventas y plazo promedio de ventas.


Políticas de crédito: se refiere a la forma de seleccionar a sus clientes, criterio de evaluación.


Condiciones de crédito: porcentaje de ventas a crédito, plazo, formas de reajustes de tasas de interés, formas o tipos de documentación, tipos de descuentos por pronto pago, garantías en caso de pedir.


Políticas de cobranza: de tipo prejudicial, que trato les dan a los clientes con retraso de 30 días o más, que tipo de acciones se toman, forma de cobranza, vía fax, cartas, etc., cobranza judicial, tipos de procedimientos, embargos, etc.


Evolución y tendencia de las cuentas por cobrar.

15. Análisis del inventario


Necesario realizar análisis de las partidas que componen el inventario. Materia prima productos en proceso, productos terminados, suministros, repuestos, materias primas en tránsito. Se deberá analizar cada uno de ellos


En caso de materia prima , esta es importada o nacional, si es local existe problemas de abastecimiento, si es importada el tiempo de aprovisionamiento.


Obsolescencia de los inventarios, tanto por nueva tecnología como por desgaste


Tiempo de rotación


Tienen seguro contra incontinencias


Deberá realizarse la inspección visual de dicha mercadería.


Se debe saber la forma de contabilización de los inventarios


Correcta valorización y la moneda empleada para su contabilización


Se bebe conocer la política de administración de los inventarios: con quienes se abastecen, que tan seguro es, preocupación por tener bajos precios y mejor calidad; cuantos meses de ventas mantienen en materia prima, productos en proceso y productos terminados; cual es la rotación de los inventarios fijada o determinada; estokeamiento en épocas del año.


Areas involucradas en la administración ya sea el Gte. de Producción Gte. de Marketing, Gte. de Ventas o Finanzas, etc.


Conocer como se realiza el control de los inventarios en forma manual o computarizada. Tecnología empleada


Naturaleza y liquidez de los inventarios.


Características y naturaleza del producto


Características del mercado


Canales de distribución


Analizar la evolución y tendencia

16. Análisis del activo fijo

Descripción de los activos fijos uno por uno para tener conocimiento del tipo de activos fijos que dispone la empresa y si corresponde a su actividad o rubro. El análisis de esta cuenta esta ligado :


Existencia de la propiedad


Forma de contabilización de los activos fijos


Valorización, revalorización, depreciación, desgaste físico y moral


Política de administración de los activos fijos


Tecnología y modernización


Antigüedad de cada uno de los activos


Mantenimiento periódico que se realizan a cada uno de ellos


Políticas utilizadas para el buen manejo del activo de la empresa


Cual la proporción de los activos productivos e improductivos que no generan recursos a la empresa


Es necesario separar los activo pertenecientes a los socios de la empresa y de la empresa esto para poder tener un análisis más objetivos


Su evolución y tendencia en las gestiones

17. Obligaciones Bancarias


Análisis de la composición de la obligaciones bancarias, de largo y corto plazo. Considerando la concentración correcta de obligaciones tanto en el pasivo circulante como en pasivo no circulante


Análisis de las garantías que respaldan dichos créditos y cual la proporción de garantías ofrecidas versus créditos solicitados


Análisis de las formas de amortización ya que de esto dependerá como pueda cumplir el cliente ya que no todas las actividades tienen el mismo ciclo operativo( agrícola, comercio, construcción, servicios, etc)


Administración de las obligaciones ( manual, computarizadas, si existen reportes)


Tasas de intereses y plazos a los que esta pactado cada crédito


Objetos concretos de cada uno de los pasivos bancarios solicitados y cual el efecto que ha tenido en la empresa


Análisis del impacto en el balance de la obligación solicitada a banco. Esto es importante por que determinará el endeudamiento de la empresa y cual su estructura de pasivos bancarios


Quienes son los entes finananciadores; instituciones privadas ?, de incentivo ?, de desarrollo ?, etc.

18. Obligaciones Comerciales


Cual es la política de otorgaciones de crédito por parte de los proveedores hacia la empresa


Formas de pago, tasas de interés, comisiones, descuentos (cual la modalidad de pago; letras, avales,

Indicadores Financieros


Razón de liquidez


Test ácido


Rotación de cuentas por cobrar


Rotación de inventarios


Ciclo operacional


Rotación de cuentas por pagar


Leverage: Deuda total/Ventas Total


Rentabilidad sobre activos


Rentabilidad sobre patrimonio


Ventas/Activo total


Ventas/Activo fijo


Resultado bruto/ventas


Resultado operacional/ventas


Utilidad neta/ventas

Limitaciones De Las Razones Financieras


Estáticos e históricos no productivos


Requieren de información complementaria para mejor interpretación


Calidad y oportunidad


Contabilidad manipulada


Métodos contables cambiantes


Pasivos no reconocidos

Aspectos Cualitativos Del Analisis


Análisis del negocio


Historia de la empresa


Dueños


Administración


Calidad empresarial


Organización


Organigrama

Sistemas gerenciales (técnicas de administración)
Sistemas de información
Canales de comunicación(verticales /horizontales)
Objetivos y metas
Políticas y procedimientos para cumplir las metas
Recursos humanos
Abastecimiento
Producción
Análisis sectorial
proyecciones


Trabajo enviado por:
Manfredo Añez
manez@grupobisa.com
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