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Auditoría Informática

Resumen: El concepto de auditoría es mucho más que esto. Es un examen crítico que se realiza con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia de una sección, un organismo, una entidad, etc.Dentro de las áreas generales, se establecen las siguientes divisiones de Auditoría Informática: de Explotación, de Sistemas, de Comunicaciones y de Desarrollo de Proyectos. Estas son las Areas Especificas de la Auditoría Informática más importantes.
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Autor: Canaves

Introducción:

A finales del siglo XX, los Sistemas Informáticos se hanconstituido en las herramientas más poderosas para materializar uno de losconceptos más vitales y necesarios para cualquier organización empresarial,los Sistemas de Información de la empresa.

La Informática hoy, está subsumida en la gestión integralde la empresa, y por eso las normas y estándares propiamente informáticosdeben estar, por lo tanto, sometidos a los generales de la misma. Enconsecuencia, las organizaciones informáticas forman parte de lo que se hadenominado el "management" o gestión de la empresa. Cabe aclarar quela Informática no gestiona propiamente la empresa, ayuda a la toma dedecisiones, pero no decide por sí misma. Por ende, debido a su importancia enel funcionamiento de una empresa, existe la Auditoría Informática.

El término de Auditoría se ha empleado incorrectamente confrecuencia ya que se ha considerado como una evaluación cuyo único fin esdetectar errores y señalar fallas. A causa de esto, se ha tomado la frase"Tiene Auditoría" como sinónimo de que, en dicha entidad, antes derealizarse la auditoría, ya se habían detectado fallas.

El concepto de auditoría es mucho más que esto. Es unexamen crítico que se realiza con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia deuna sección, un organismo, una entidad, etc.

La palabra auditoría proviene del latín auditorius, yde esta proviene la palabra auditor, que se refiere a todo aquel que tienela virtud de oír.

Por otra parte, el diccionario Español Sopena lo definecomo: Revisor de Cuentas colegiado. En un principio esta definición carece dela explicación del objetivo fundamental que persigue todo auditor: evaluar laeficiencia y eficacia.

Si consultamos el Boletín de Normas de auditoría delInstituto mexicano de contadores nos dice: " La auditoría no es unaactividad meramente mecánica que implique la aplicación de ciertosprocedimientos cuyos resultados, una vez llevado a cabo son de carácterindudable."

De todo esto sacamos como deducción que la auditoría es un examen críticopero no mecánico, que no implica la preexistencia de fallas en la entidadauditada y que persigue el fin de evaluar y mejorar la eficacia y eficiencia deuna sección o de un organismo.

Los principales objetivos que constituyen a la auditoríaInformática son el control de la función informática, el análisis de laeficiencia de los Sistemas Informáticos que comporta, la verificación delcumplimiento de la Normativa general de la empresa en este ámbito y la revisiónde la eficaz gestión de los recursos materiales y humanos informáticos.

El auditor informático ha de velar por la correcta utilizaciónde los amplios recursos que la empresa pone en juego para disponer de uneficiente y eficaz Sistema de Información. Claro está, que para la realizaciónde una auditoría informática eficaz, se debe entender a la empresa en su másamplio sentido, ya que una Universidad, un Ministerio o un Hospital son tanempresas como una Sociedad Anónima o empresa Pública. Todos utilizan la informáticapara gestionar sus "negocios" de forma rápida y eficiente con el finde obtener beneficios económicos y de costes.

Por eso, al igual que los demás órganos de la empresa(Balances y Cuentas de Resultados, Tarifas, Sueldos, etc.), los Sistemas Informáticosestán sometidos al control correspondiente, o al menos debería estarlo. Laimportancia de llevar un control de esta herramienta se puede deducir de variosaspectos. He aquí algunos:

  • Las computadoras y los Centros de Proceso de Datos se convirtieron en blancos apetecibles no solo para el espionaje, sino para la delincuencia y el terrorismo. En este caso interviene la Auditoría Informática de Seguridad.
  • Las computadoras creadas para procesar y difundir resultados o información elaborada pueden producir resultados o información errónea si dichos datos son, a su vez, erróneos. Este concepto obvio es a veces olvidado por las mismas empresas que terminan perdiendo de vista la naturaleza y calidad de los datos de entrada a sus Sistemas Informáticos, con la posibilidad de que se provoque un efecto cascada y afecte a Aplicaciones independientes. En este caso interviene la Auditoría Informática de Datos.
  • Un Sistema Informático mal diseñado puede convertirse en una herramienta harto peligrosa para la empresa: como las maquinas obedecen ciegamente a las órdenes recibidas y la modelización de la empresa está determinada por las computadoras que materializan los Sistemas de Información, la gestión y la organización de la empresa no puede depender de un Software y Hardware mal diseñados.

 

Estos son solo algunos de los varios inconvenientes que puedepresentar un Sistema Informático, por eso, la necesidad de la Auditoría deSistemas.

Auditoría:

La auditoría nace como un órgano de control de algunasinstituciones estatales y privadas. Su función inicial es estrictamente económico-financiero,y los casos inmediatos se encuentran en las peritaciones judiciales y lascontrataciones de contables expertos por parte de Bancos Oficiales.

La función auditora debe ser absolutamente independiente; notiene carácter ejecutivo, ni son vinculantes sus conclusiones. Queda a cargo dela empresa tomar las decisiones pertinentes. La auditoría contiene elementos deanálisis, de verificación y de exposición de debilidades y disfunciones.Aunque pueden aparecer sugerencias y planes de acción para eliminar lasdisfunciones y debilidades antedichas; estas sugerencias plasmadas en el Informefinal reciben el nombre de Recomendaciones.

Las funciones de análisis y revisión que el auditor informáticorealiza, puede chocar con la psicología del auditado, ya que es un informáticoy tiene la necesidad de realizar sus tareas con racionalidad y eficiencia. Lareticencia del auditado es comprensible y, en ocasiones, fundada. El nivel técnicodel auditor es a veces insuficiente, dada la gran complejidad de los Sistemas,unidos a los plazos demasiado breves de los que suelen disponer para realizar sutarea.

Además del chequeo de los Sistemas, el auditor somete alauditado a una serie de cuestionario. Dichos cuestionarios, llamados Check List,son guardados celosamente por las empresas auditoras, ya que son activosimportantes de su actividad. Las Check List tienen que ser comprendidas por elauditor al pie de la letra, ya que si son mal aplicadas y mal recitadas sepueden llegar a obtener resultados distintos a los esperados por la empresaauditora. La Check List puede llegar a explicar cómo ocurren los hechos pero nopor qué ocurren. El cuestionario debe estar subordinado a la regla, a la norma,al método. Sólo una metodología precisa puede desentrañar las causas por lascuales se realizan actividades teóricamente inadecuadas o se omiten otrascorrectas.

El auditor sólo puede emitir un juicio global o parcialbasado en hechos y situaciones incontrovertibles, careciendo de poder paramodificar la situación analizada por él mismo.

Auditoría Interna y Auditoría Externa:

La auditoría interna es la realizada con recursos materialesy personas que pertenecen a la empresa auditada. Los empleados que realizan estatarea son remunerados económicamente. La auditoría interna existe por expresadecisión de la Empresa, o sea, que puede optar por su disolución en cualquiermomento.

Por otro lado, la auditoría externa es realizada porpersonas afines a la empresa auditada; es siempre remunerada. Se presupone unamayor objetividad que en la Auditoría Interna, debido al mayor distanciamientoentre auditores y auditados.

La auditoría informática interna cuenta con algunasventajas adicionales muy importantes respecto de la auditoría externa, lascuales no son tan perceptibles como en las auditorías convencionales. Laauditoría interna tiene la ventaja de que puede actuar periódicamenterealizando Revisiones globales, como parte de su Plan Anual y de su actividadnormal. Los auditados conocen estos planes y se habitúan a las Auditorías,especialmente cuando las consecuencias de las Recomendaciones habidas beneficiansu trabajo.

En una empresa, los responsables de Informática escuchan,orientan e informan sobre las posibilidades técnicas y los costes de talSistema. Con voz, pero a menudo sin voto, Informática trata de satisfacer lo másadecuadamente posible aquellas necesidades. La empresa necesita controlar suInformática y ésta necesita que su propia gestión esté sometida a los mismosProcedimientos y estándares que el resto de aquella. La conjunción de ambasnecesidades cristaliza en la figura del auditor interno informático.

En cuanto a empresas se refiere, solamente las más grandespueden poseer una Auditoría propia y permanente, mientras que el resto acuden alas auditorías externas. Puede ser que algún profesional informático seatrasladado desde su puesto de trabajo a la Auditoría Interna de la empresacuando ésta existe. Finalmente, la propia Informática requiere de su propiogrupo de Control Interno, con implantación física en su estructura, puesto quesi se ubicase dentro de la estructura Informática ya no sería independiente.Hoy, ya existen varias organizaciones Informáticas dentro de la misma empresa,y con diverso grado de autonomía, que son coordinadas por órganos corporativosde Sistemas de Información de las Empresas.

Una Empresa o Institución que posee auditoría interna puedey debe en ocasiones contratar servicios de auditoría externa. Las razones parahacerlo suelen ser:

 

  • Necesidad de auditar una materia de gran especialización, para la cual los servicios propios no están suficientemente capacitados.
  • Contrastar algún Informe interno con el que resulte del externo, en aquellos supuestos de emisión interna de graves recomendaciones que chocan con la opinión generalizada de la propia empresa.
  • Servir como mecanismo protector de posibles auditorías informáticas externas decretadas por la misma empresa.
  • Aunque la auditoría interna sea independiente del Departamento de Sistemas, sigue siendo la misma empresa, por lo tanto, es necesario que se le realicen auditorías externas como para tener una visión desde afuera de la empresa.

La auditoría informática, tanto externa como interna, debeser una actividad exenta de cualquier contenido o matiz "político"ajeno a la propia estrategia y política general de la empresa. La funciónauditora puede actuar de oficio, por iniciativa del propio órgano, o ainstancias de parte, esto es, por encargo de la dirección o cliente.

Alcance de la Auditoría Informática:

El alcance ha de definir con precisión el entorno y los límitesen que va a desarrollarse la auditoría informática, se complementa con losobjetivos de ésta. El alcance ha de figurar expresamente en el Informe Final,de modo que quede perfectamente determinado no solamente hasta que puntos se hallegado, sino cuales materias fronterizas han sido omitidas. Ejemplo: ¿Sesometerán los registros grabados a un control de integridad exhaustivo*?¿Se comprobará que los controles de validación de errores son adecuados ysuficientes*? La indefinición de los alcances de la auditoría comprometeel éxito de la misma.

*Control de integridad de registros:

Hay Aplicaciones que comparten registros, son registros comunes. Si unaAplicación no tiene integrado un registro común, cuando lo necesite utilizarno lo va encontrar y, por lo tanto, la aplicación no funcionaría como debería.

*Control de validación de errores:

Se corrobora que el sistema que se aplica para detectar y corregirerrores sea eficiente.

Características de la Auditoría Informática:

La información de la empresa y para la empresa, siempreimportante, se ha convertido en un Activo Real de la misma, como sus Stocks omaterias primas si las hay. Por ende, han de realizarse inversiones informáticas,materia de la que se ocupa la Auditoría de Inversión Informática.

Del mismo modo, los Sistemas Informáticos han de protegersede modo global y particular: a ello se debe la existencia de la Auditoría deSeguridad Informática en general, o a la auditoría de Seguridad de algunade sus áreas, como pudieran ser Desarrollo o Técnica de Sistemas.

Cuando se producen cambios estructurales en la Informática,se reorganiza de alguna forma su función: se está en el campo de la Auditoríade Organización Informática.

Estos tres tipos de auditorías engloban a las actividadesauditoras que se realizan en una auditoría parcial. De otra manera: cuando serealiza una auditoria del área de Desarrollo de Proyectos de la Informática deuna empresa, es porque en ese Desarrollo existen, además de ineficiencias,debilidades de organización, o de inversiones, o de seguridad, o alguna mezclade ellas.

Síntomas de Necesidad de una Auditoría Informática:

Las empresas acuden a las auditorías externas cuando existensíntomas bien perceptibles de debilidad. Estos síntomas pueden agruparse enclases:

 

  • Síntomas de descoordinacion y desorganización:

- No coinciden los objetivos de la Informática de la Compañía y de la propia Compañía.

- Los estándares de productividad se desvían sensiblemente de los promedios conseguidos habitualmente.

[Puede ocurrir con algún cambio masivo de personal, o en una reestructuración fallida de alguna área o en la modificación de alguna Norma importante]

  • Síntomas de mala imagen e insatisfacción de los usuarios

- No se atienden las peticiones de cambios de los usuarios. Ejemplos: cambios de Software en los terminales de usuario, resfrecamiento de paneles, variación de los ficheros que deben ponerse diariamente a su disposición, etc.

- No se reparan las averías de Hardware ni se resuelven incidencias en plazos razonables. El usuario percibe que está abandonado y desatendido permanentemente.

- No se cumplen en todos los casos los plazos de entrega de resultados periódicos. Pequeñas desviaciones pueden causar importantes desajustes en la actividad del usuario, en especial en los resultados de Aplicaciones críticas y sensibles.

  • Síntomas de debilidades económico-financiero

- Incremento desmesurado de costes.

- Necesidad de justificación de Inversiones Informáticas (la empresa no está absolutamente convencida de tal necesidad y decide contrastar opiniones).

- Desviaciones Presupuestarias significativas.

- Costes y plazos de nuevos proyectos (deben auditarse simultáneamente a Desarrollo de Proyectos y al órgano que realizó la petición).

  • Síntomas de Inseguridad: Evaluación de nivel de riesgos

- Seguridad Lógica

- Seguridad Física

- Confidencialidad

[Los datos son propiedad inicialmente de la organización que los genera. Los datos de personal son especialmente confidenciales]

- Continuidad del Servicio. Es un concepto aún más importante que la Seguridad. Establece las estrategias de continuidad entre fallos mediante Planes de Contingencia* Totales y Locales.

- Centro de Proceso de Datos fuera de control. Si tal situación llegara a percibirse, sería prácticamente inútil la auditoría. Esa es la razón por la cual, en este caso, el síntoma debe ser sustituido por el mínimo indicio.

*Planes de Contingencia:

Por ejemplo, la empresa sufre un corte total de energía oexplota, ¿Cómo sigo operando en otro lugar? Lo que generalmente se pide es quese hagan Backups de la información diariamente y que aparte, sea doble, paratener un Backup en la empresa y otro afuera de ésta. Una empresa puede tenerunas oficinas paralelas que posean servicios básicos (luz, teléfono, agua)distintos de los de la empresa principal, es decir, si a la empresa principal leproveía teléfono Telecom, a las oficinas paralelas, Telefónica. En este caso,si se produce la inoperancia de Sistemas en la empresa principal, se utilizaríael Backup para seguir operando en las oficinas paralelas. Los Backups se puedenacumular durante dos meses, o el tiempo que estipule la empresa, y después sevan reciclando.

Tipos y clases de Auditorías:

El departamento de Informática posee una actividadproyectada al exterior, al usuario, aunque el "exterior" siga siendola misma empresa. He aquí, la Auditoría Informática de Usuario. Sehace esta distinción para contraponerla a la informática interna, en donde sehace la informática cotidiana y real. En consecuencia, existe una AuditoríaInformática de Actividades Internas.

El control del funcionamiento del departamento de informáticacon el exterior, con el usuario se realiza por medio de la Dirección. Su figuraes importante, en tanto en cuanto es capaz de interpretar las necesidades de laCompañía. Una informática eficiente y eficaz requiere el apoyo continuado desu Dirección frente al "exterior". Revisar estas interrelacionesconstituye el objeto de la Auditoría Informática de Dirección. Estastres auditorías, mas la auditoría de Seguridad, son las cuatro Areas Generalesde la Auditoría Informática más importantes.

Dentro de las áreas generales, se establecen las siguientesdivisiones de Auditoría Informática: de Explotación, de Sistemas, deComunicaciones y de Desarrollo de Proyectos. Estas son las Areas Especificas dela Auditoría Informática más importantes.

 

Areas Específicas

Areas Generales

Interna

Dirección

Usuario

Seguridad

Explotación

 

 

 

 

Desarrollo

 

 

 

 

Sistemas

 

 

 

 

Comunicaciones

 

 

 

 

Seguridad

 

 

 

 

 

 

Cada Area Especifica puede ser auditada desde los siguientescriterios generales:

 

  • Desde su propio funcionamiento interno.
  • Desde el apoyo que recibe de la Dirección y, en sentido ascendente, del grado de cumplimiento de las directrices de ésta.
  • Desde la perspectiva de los usuarios, destinatarios reales de la informática.
  • Desde el punto de vista de la seguridad que ofrece la Informática en general o la rama auditada.

Estas combinaciones pueden ser ampliadas y reducidas segúnlas características de la empresa auditada.

Objetivo fundamental de la auditoría informática: Operatividad

La operatividad es una función de mínimos consistente enque la organización y las maquinas funcionen, siquiera mínimamente. No esadmisible detener la maquinaria informática para descubrir sus fallos ycomenzar de nuevo. La auditoría debe iniciar su actividad cuando los Sistemasestán operativos, es el principal objetivo el de mantener tal situación. Talobjetivo debe conseguirse tanto a nivel global como parcial.

La operatividad de los Sistemas ha de constituir entonces laprincipal preocupación del auditor informático. Para conseguirla hay queacudir a la realización de Controles Técnicos Generales de Operatividady Controles Técnicos Específicos de Operatividad, previos a cualquieractividad de aquel.

  • Los Controles Técnicos Generales son los que se realizan para verificar la compatibilidad de funcionamiento simultaneo del Sistema Operativo y el Software de base con todos los subsistemas existentes, así como la compatibilidad del Hardware y del Software instalados. Estos controles son importantes en las instalaciones que cuentan con varios competidores, debido a que la profusión de entornos de trabajo muy diferenciados obliga a la contratación de diversos productos de Software básico, con el consiguiente riesgo de abonar más de una vez el mismo producto o desaprovechar parte del Software abonado. Puede ocurrir también con los productos de Software básico desarrolla-dos por el personal de Sistemas Interno, sobre todo cuando los diversos equipos están ubicados en Centros de Proceso de Datos geográficamente alejados. Lo negativo de esta situación es que puede producir la inoperatividad del conjunto. Cada Centro de Proceso de Datos tal vez sea operativo trabajando independientemente, pero no será posible la interconexión e intercomunicación de todos los Centros de Proceso de Datos si no existen productos comunes y compatibles.
  • Los Controles Técnicos Específicos, de modo menos acusado, son igualmente necesarios para lograr la Operatividad de los Sistemas. Un ejemplo de lo que se puede encontrar mal son parámetros de asignación automática de espacio en disco* que dificulten o impidan su utilización posterior por una Sección distinta de la que lo generó. También, los periodos de retención de ficheros comunes a varias Aplicaciones pueden estar definidos con distintos plazos en cada una de ellas, de modo que la pérdida de información es un hecho que podrá producirse con facilidad, quedando inoperativa la explotación de alguna de las Aplicaciones mencionadas.

*Parámetros de asignación automática de espacio en disco:

Todas las Aplicaciones que se desarrollan sonsuper-parametrizadas , es decir, que tienen un montón de parámetros quepermiten configurar cual va a ser el comportamiento del Sistema. Una Aplicaciónva a usar para tal y tal cosa cierta cantidad de espacio en disco. Si uno noanalizó cual es la operatoria y el tiempo que le va a llevar ocupar el espacioasignado, y se pone un valor muy chico, puede ocurrir que un día la Aplicaciónreviente, se caiga. Si esto sucede en medio de la operatoria y la Aplicación secae, el volver a levantarla, con la nueva asignación de espacio, si hay quehacer reconversiones o lo que sea, puede llegar a demandar muchísimo tiempo, loque significa un riesgo enorme.

Revisión de Controles de la Gestión Informática:

Una vez conseguida la Operatividad de los Sistemas, elsegundo objetivo de la auditoría es la verificación de la observancia de lasnormas teóricamente existentes en el departamento de Informática y sucoherencia con las del resto de la empresa. Para ello, habrán de revisarsesucesivamente y en este orden:

  1. Las Normas Generales de la Instalación Informática. Se realizará una revisión inicial sin estudiar a fondo las contradicciones que pudieran existir, pero registrando las áreas que carezcan de normativa, y sobre todo verificando que esta Normativa General Informática no está en contradicción con alguna Norma General no informática de la empresa.
  2. Los Procedimientos Generales Informáticos. Se verificará su existencia, al menos en los sectores más importantes. Por ejemplo, la recepción definitiva de las máquinas debería estar firmada por los responsables de Explotación. Tampoco el alta de una nueva Aplicación podría producirse si no existieran los Procedimientos de Backup y Recuperación correspondientes.
  3. Los Procedimientos Específicos Informáticos. Igualmente, se revisara su existencia en las áreas fundamentales. Así, Explotación no debería explotar una Aplicación sin haber exigido a Desarrollo la pertinente documentación. Del mismo modo, deberá comprobarse que los Procedimientos Específicos no se opongan a los Procedimientos Generales. En todos los casos anteriores, a su vez, deberá verificarse que no existe contradicción alguna con la Normativa y los Procedimientos Generales de la propia empresa, a los que la Informática debe estar sometida.

 

Auditoría Informática de Explotación:

La Explotación Informática se ocupa de producir resultadosinformáticos de todo tipo: listados impresos, ficheros soportados magnéticamentepara otros informáticos, ordenes automatizadas para lanzar o modificar procesosindustriales, etc. La explotación informática se puede considerar como unafabrica con ciertas peculiaridades que la distinguen de las reales. Pararealizar la Explotación Informática se dispone de una materia prima, losDatos, que es necesario transformar, y que se someten previamente a controles deintegridad y calidad. La transformación se realiza por medio del Proceso informático,el cual está gobernado por programas. Obtenido el producto final, losresultados son sometidos a varios controles de calidad y, finalmente, sondistribuidos al cliente, al usuario.

Auditar Explotación consiste en auditar las secciones que lacomponen y sus interrelaciones. La Explotación Informática se divide en tresgrandes áreas: Planificación, Producción y Soporte Técnico, en la que cadacual tiene varios grupos.

 

Control de Entrada de Datos:

Se analizará la captura de la información en soportecompatible con los Sistemas, el cumplimiento de plazos y calendarios detratamientos y entrega de datos; la correcta transmisión de datos entreentornos diferentes. Se verificará que los controles de integridad y calidad dedatos se realizan de acuerdo a Norma.

Planificación y Recepción de Aplicaciones:

Se auditarán las normas de entrega de Aplicaciones por partede Desarrollo, verificando su cumplimiento y su calidad de interlocutor único.Deberán realizarse muestreos selectivos de la Documentación de lasAplicaciones explotadas. Se inquirirá sobre la anticipación de contactos conDesarrollo para la planificación a medio y largo plazo.

Centro de Control y Seguimiento de Trabajos:

Se analizará cómo se prepara, se lanza y se sigue laproducción diaria. Básicamente, la explotación Informática ejecuta procesospor cadenas o lotes sucesivos (Batch*), o en tiempo real (Tiempo Real*).Mientras que las Aplicaciones de Teleproceso están permanentemente activas y lafunción de Explotación se limita a vigilar y recuperar incidencias, el trabajoBatch absorbe una buena parte de los efectivos de Explotación. En muchosCentros de Proceso de Datos, éste órgano recibe el nombre de Centro de Controlde Batch. Este grupo determina el éxito de la explotación, en cuanto que esuno de los factores más importantes en el mantenimiento de la producción.

*Batch y Tiempo Real:

Las Aplicaciones que son Batch son Aplicaciones que carganmucha información durante el día y durante la noche se corre un proceso enormeque lo que hace es relacionar toda la información, calcular cosas y obtenercomo salida, por ejemplo, reportes. O sea, recolecta información durante el día,pero todavía no procesa nada. Es solamente un tema de "Data Entry"que recolecta información, corre el proceso Batch (por lotes), y calcula todolo necesario para arrancar al día siguiente.

Las Aplicaciones que son Tiempo Real u Online, son las que,luego de haber ingresado la información correspondiente, inmediatamenteprocesan y devuelven un resultado. Son Sistemas que tienen que responder enTiempo Real.

Operación. Salas de Ordenadores:

Se intentarán analizar las relaciones personales y lacoherencia de cargos y salarios, así como la equidad en la asignación deturnos de trabajo. Se verificará la existencia de un responsable de Sala encada turno de trabajo. Se analizará el grado de automatización de comandos, severificara la existencia y grado de uso de los Manuales de Operación. Seanalizará no solo la existencia de planes de formación, sino el cumplimientode los mismos y el tiempo transcurrido para cada Operador desde el último Cursorecibido. Se estudiarán los montajes diarios y por horas de cintas o cartuchos,así como los tiempos transcurridos entre la petición de montaje por parte delSistema hasta el montaje real. Se verificarán las líneas de papel impresasdiarias y por horas, así como la manipulación de papel que comportan.

Centro de Control de Red y Centro de Diagnosis:

El Centro de Control de Red suele ubicarse en el área deproducción de Explotación. Sus funciones se refieren exclusivamente al ámbitode las Comunicaciones, estando muy relacionado con la organización de Softwarede Comunicaciones de Técnicas de Sistemas. Debe analizarse la fluidez de esarelación y el grado de coordinación entre ambos. Se verificará la existenciade un punto focal único, desde el cual sean perceptibles todos las líneasasociadas al Sistema. El Centro de Diagnosis es el ente en donde se atienden lasllamadas de los usuarios-clientes que han sufrido averías o incidencias, tantode Software como de Hardware. El Centro de Diagnosis está especialmenteindicado para informáticos grandes y con usuarios dispersos en un amplioterritorio. Es uno de los elementos que más contribuyen a configurar la imagende la Informática de la empresa. Debe ser auditada desde esta perspectiva,desde la sensibilidad del usuario sobre el servicio que se le dispone. No bastacon comprobar la eficiencia técnica del Centro, es necesario analizarlo simultáneamenteen el ámbito de Usuario.

 

Auditoría Informática de Desarrollo de Proyectos oAplicaciones:

La función de Desarrollo es una evolución del llamado Análisisy Programación de Sistemas y Aplicaciones. A su vez, engloba muchas áreas,tantas como sectores informatizables tiene la empresa. Muy escuetamente, unaAplicación recorre las siguientes fases:

 

  • Prerrequisitos del Usuario (único o plural) y del entorno
  • Análisis funcional
  • Diseño
  • Análisis orgánico (Preprogramacion y Programación)
  • Pruebas
  • Entrega a Explotación y alta para el Proceso.

Estas fases deben estar sometidas a un exigente controlinterno, caso contrario, además del disparo de los costes, podrá producirse lainsatisfacción del usuario. Finalmente, la auditoría deberá comprobar laseguridad de los programas en el sentido de garantizar que los ejecutados por lamaquina sean exactamente los previstos y no otros.

Una auditoría de Aplicaciones pasa indefectiblemente por laobservación y el análisis de cuatro consideraciones:

 

  1. Revisión de las metodologías utilizadas: Se analizaran éstas, de modo que se asegure la modularidad de las posibles futuras ampliaciones de la Aplicación y el fácil mantenimiento de las mismas.
  2. Control Interno de las Aplicaciones: se deberán revisar las mismas fases que presuntamente han debido seguir el área correspondiente de Desarrollo:
  • Estudio de Vialidad de la Aplicación. [importante para Aplicaciones largas, complejas y caras]
  • Definición Lógica de la Aplicación. [se analizará que se han observado los postulados lógicos de actuación, en función de la metodología elegida y la finalidad que persigue el proyecto]
  • Desarrollo Técnico de la Aplicación. [Se verificará que éste es ordenado y correcto. Las herramientas técnicas utilizadas en los diversos programas deberán ser compatibles]
  • Diseño de Programas. [deberán poseer la máxima sencillez, modularidad y economía de recursos]
  • Métodos de Pruebas. [ Se realizarán de acuerdo a las Normas de la Instalación. Se utilizarán juegos de ensayo de datos, sin que sea permisible el uso de datos reales]
  • Documentación. [cumplirá la Normativa establecida en la Instalación, tanto la de Desarrollo como la de entrega de Aplicaciones a Explotación]
  • Equipo de Programación. [Deben fijarse las tareas de análisis puro, de programación y las intermedias. En Aplicaciones complejas se producirían variaciones en la composición del grupo, pero estos deberán estar previstos]
  1. Satisfacción de usuarios:

Una Aplicación técnicamente eficiente y bien desarrollada, deberá considerarse fracasada si no sirve a los intereses del usuario que la solicitó. La aquiescencia del usuario proporciona grandes ventajas posteriores, ya que evitará reprogramaciones y disminuirá el mantenimiento de la Aplicación.

  1. Control de Procesos y Ejecuciones de Programas Críticos:

El auditor no debe descartar la posibili-dad de que se esté ejecutando un módulo que no se corresponde con el programa fuente que desarrolló, codificó y probó el área de Desarrollo de Aplicaciones. Se ha de comprobar la correspondencia biunívoca y exclusiva entre el programa codificado y su compilación. Si los programas fuente y los programa módulo no coincidieran podríase provocar, desde errores de bulto que producirían graves y altos costes de mantenimiento, hasta fraudes, pasando por acciones de sabotaje, espionaje industrial-informativo, etc. Por ende, hay normas muy rígidas en cuanto a las Librerías de programas; aquellos programas fuente que hayan sido dados por bueno por Desarrollo, son entregados a Explotación con el fin de que éste:

    1. Copie el programa fuente en la Librería de Fuentes de Explotación, a la que nadie más tiene acceso

 

    1. Compile y monte ese programa, depositándolo en la Librería de Módulos de Explo-tación, a la que nadie más tiene acceso.
    2. Copie los programas fuente que les sean solicitados para modificarlos, arreglarlos, etc. en el lugar que se le indique. Cualquier cambio exigirá pasar nuevamente por el punto 1.

Como este sistema para auditar y dar el alta a una nueva Aplicación esbastante ardua y compleja, hoy (algunas empresas lo usarán, otras no) seutiliza un sistema llamado U.A.T (User Acceptance Test). Este consiste en que elfuturo usuario de esta Aplicación use la Aplicación como si la estuvierausando en Producción para que detecte o se denoten por sí solos los errores dela misma. Estos defectos que se encuentran se van corrigiendo a medida que se vahaciendo el U.A.T. Una vez que se consigue el U.A.T., el usuario tiene que darel Sign Off ("Esto está bien"). Todo este testeo, auditoría lo tieneque controlar, tiene que evaluar que el testeo sea correcto, que exista un plande testeo, que esté involucrado tanto el cliente como el desarrollador y queestos defectos se corrijan. Auditoría tiene que corroborar que el U.A.T. pruebatodo y que el Sign Off del usuario sea un Sign Off por todo.

 

Auditoría Informática de Sistemas:

Se ocupa de analizar la actividad que se conoce como Técnicade Sistemas en todas sus facetas. Hoy, la importancia creciente de lastelecomunicaciones ha propiciado que las Comunicaciones, Líneas y Redes de lasinstalaciones informáticas, se auditen por separado, aunque formen parte delentorno general de Sistemas.

Sistemas Operativos:

Engloba los Subsistemas de Teleproceso, Entrada/Salída, etc.Debe verificarse en primer lugar que los Sistemas están actualizados con las últimasversiones del fabricante, indagando las causas de las omisiones si las hubiera.El análisis de las versiones de los Sistemas Operativos permite descubrir lasposibles incompatibilidades entre otros productos de Software Básico adquiridospor la instalación y determinadas versiones de aquellas. Deben revisarse losparámetros variables de las Librerías más importantes de los Sistemas, por sidifieren de los valores habituales aconsejados por el constructor.

Software Básico:

Es fundamental para el auditor conocer los productos desoftware básico que han sido facturados aparte de la propia computadora. Esto,por razones económicas y por razones de comprobación de que la computadorapodría funcionar sin el producto adquirido por el cliente. En cuanto alSoftware desarrollado por el personal informático de la empresa, el auditordebe verificar que éste no agreda ni condiciona al Sistema. Igualmente, debeconsiderar el esfuerzo realizado en términos de costes, por si hubieraalternativas más económicas.

Software de Teleproceso (Tiempo Real):

No se incluye en Software Básico por su especialidad eimportancia. Las consideraciones anteriores son válidas para éste también.

Tunning:

Es el conjunto de técnicas de observación y de medidasencaminadas a la evaluación del comportamiento de los Subsistemas y del Sistemaen su conjunto. Las acciones de tunning deben diferenciarse de los controleshabituales que realiza el personal de Técnica de Sistemas. El tunning posee unanaturaleza más revisora, estableciéndose previamente planes y programas deactuación según los síntomas observados. Se pueden realizar:

o     Cuando existe sospecha de deterioro del comportamiento parcial o general del Sistema

o     De modo sistemático y periódico, por ejemplo cada 6 meses. En este caso sus acciones son repetitivas y están planificados y organizados de antemano.

El auditor deberá conocer el número de Tunning realizadosen el último año, así como sus resultados. Deberá analizar los modelos decarga utilizados y los niveles e índices de confianza de las observacio-nes.

Optimización de los Sistemas y Subsistemas:

Técnica de Sistemas debe realizar acciones permanentes deoptimización como consecuencia de la realización de tunnings preprogramados oespecíficos. El auditor verificará que las acciones de optimización*fueron efectivas y no comprometieron la Operatividad de los Sistemas ni el plancrítico de producción diaria de Explotación.

 

 

*Optimización:

Por ejemplo: cuando se instala una Aplicación, normalmenteestá vacía, no tiene nada cargado adentro. Lo que puede suceder es que, amedida que se va cargando, la Aplicación se va poniendo cada vez más lenta;porque todas las referencias a tablas es cada vez más grande, la informaciónque está moviendo es cada vez mayor, entonces la Aplicación se tiende a ponerlenta. Lo que se tiene que hacer es un análisis de performance, para luegooptimizarla, mejorar el rendimiento de dicha Aplicación.

Administración de Base de Datos:

El diseño de las Bases de Datos, sean relaciones o jerárquicas,se ha convertido en una actividad muy compleja y sofisticada, por lo generaldesarrollada en el ámbito de Técnica de Sistemas, y de acuerdo con las áreasde Desarrollo y usuarios de la empresa. Al conocer el diseño y arquitectura deéstas por parte de Sistemas, se les encomienda también su administración. Losauditores de Sistemas han observado algunas disfunciones derivadas de larelativamente escasa experiencia que Técnica de Sistemas tiene sobre la problemáticageneral de los usuarios de Bases de Datos.

La administración tendría que estar a cargo de Explotación.El auditor de Base de Datos debería asegurarse que Explotación conocesuficientemente las que son accedidas por los Procedimientos que ella ejecuta.Analizará los Sistemas de salvaguarda existentes, que competen igualmente aExplotación. Revisará finalmente la integridad y consistencia de los datos, asícomo la ausencia de redundancias entre ellos.

Investigación y Desarrollo:

Como empresas que utilizan y necesitan de informáticasdesarrolladas, saben que sus propios efectivos están desarrollando Aplicacionesy utilidades que, concebidas inicialmente para su uso interno, pueden sersusceptibles de adquisición por otras empresas, haciendo competencia a lasCompañías del ramo. La auditoría informática deberá cuidar de que laactividad de Investigación y Desarrollo no interfiera ni dificulte las tareasfundamentales internas.

<La propia existencia de aplicativos para la obtención deestadísticas desarrollados por los técnicos de Sistemas de la empresaauditada, y su calidad, proporcionan al auditor experto una visión bastanteexacta de la eficiencia y estado de desarrollo de los Sistemas>

Auditoría Informática de Comunicaciones y Redes:

Para el informático y para el auditor informático, elentramado conceptual que constituyen las Redes Nodales, Líneas, Concentradores,Multiplexores, Redes Locales, etc. no son sino el soporte físico-lógico delTiempo Real. El auditor tropieza con la dificultad técnica del entorno, pues hade analizar situaciones y hechos alejados entre sí, y está condicionado a laparticipación del monopolio telefónico que presta el soporte. Como en otroscasos, la auditoría de este sector requiere un equipo de especialis-tas,expertos simultáneamente en Comunicaciones y en Redes Locales (no hay queolvidarse que en entornos geográficos reducidos, algunas empresas optan por eluso interno de Redes Locales, diseñadas y cableadas con recursos propios).

El auditor de Comunicaciones deberá inquirir sobre los índicesde utilización de las líneas contratadas con información abundante sobretiempos de desuso. Deberá proveerse de la topología de la Red deComunicaciones, actualizada, ya que la desactualizacion de esta documentaciónsignificaría una grave debilidad. La inexistencia de datos sobre la cuantas líneasexisten, cómo son y donde están instaladas, supondría que se bordea laInoperatividad Informática. Sin embargo, las debilidades más frecuentes oimportantes se encuentran en las disfunciones organizativas. La contratación einstalación de líneas va asociada a la instalación de los Puestos de Trabajocorrespondientes (Pantallas, Servidores de Redes Locales, Computadoras contarjetas de Comunicaciones, impresoras, etc.). Todas estas actividades debenestar muy coordinadas y a ser posible, dependientes de una sola organización.

Auditoría de la Seguridad informática:

La computadora es un instrumento que estructura gran cantidadde información, la cual puede ser confidencial para individuos, empresas oinstituciones, y puede ser mal utilizada o divulgada a personas que hagan maluso de esta. También puede ocurrir robos, fraudes o sabotajes que provoquen ladestrucción total o parcial de la actividad computacional. Esta informaciónpuede ser de suma importancia, y el no tenerla en el momento preciso puedeprovocar retrasos sumamente costosos.

En la actualidad y principalmente en las computadoraspersonales, se ha dado otro factor que hay que considerar: el llamado"virus" de las computadoras, el cual, aunque tiene diferentesintenciones, se encuentra principalmente para paquetes que son copiados sinautorización ("piratas") y borra toda la información que se tiene enun disco. Al auditar los sistemas se debe tener cuidado que no se tengan copias"piratas" o bien que, al conectarnos en red con otras computadoras, noexista la posibilidad de transmisión del virus. El uso inadecuado de lacomputadora comienza desde la utilización de tiempo de máquina para usosajenos de la organización, la copia de programas para fines de comercializaciónsin reportar los derechos de autor hasta el acceso por vía telefónica a basesde datos a fin de modificar la información con propósitos fraudulentos.

La seguridad en la informática abarca los conceptos deseguridad física y seguridad lógica. La seguridad física se refiere a laprotección del Hardware y de los soportes de datos, así como a la de losedificios e instalaciones que los albergan. Contempla las situaciones deincendios, sabotajes, robos, catástrofes naturales, etc.

La seguridad lógica se refiere a la seguridad de uso delsoftware, a la protección de los datos, procesos y programas, así como la delordenado y autorizado acceso de los usuarios a la información.

Un método eficaz para proteger sistemas de computación esel software de control de acceso. Dicho simplemente, los paquetes de control deacceso protegen contra el acceso no autorizado, pues piden del usuario unacontraseña antes de permitirle el acceso a información confidencial. Dichospaquetes han sido populares desde hace muchos años en el mundo de lascomputadoras grandes, y los principales proveedores ponen a disposición declientes algunos de estos paquetes.

Ejemplo: Existe una Aplicación de Seguridad que se llamaSEOS, para Unix, que lo que hace es auditar el nivel de Seguridad en todos losservidores, como ser: accesos a archivos, accesos a directorios, que usuario lohizo, si tenía o no tenía permiso, si no tenía permiso porque falló, entradade usuarios a cada uno de los servidores, fecha y hora, accesos con passwordequivocada, cambios de password, etc. La Aplicación lo puede graficar, tirar ennúmeros, puede hacer reportes, etc.

La seguridad informática se la puede dividir como AreaGeneral y como Area Especifica (seguridad de Explotación, seguridad de lasAplicaciones, etc.). Así, se podrán efectuar auditorías de la SeguridadGlobal de una Instalación Informática –Seguridad General- y auditorías dela Seguridad de un área informática determinada – Seguridad Especifica -.

Con el incremento de agresiones a instalaciones informáticasen los últimos años, se han ido originando acciones para mejorar la SeguridadInformática a nivel físico. Los accesos y conexiones indebidos a través delas Redes de Comunicaciones, han acelerado el desarrollo de productos deSeguridad lógica y la utilización de sofisticados medios criptograficos.

El sistema integral de seguridad debe comprender:

  • Elementos administrativos
  • Definición de una política de seguridad
  • Organización y división de responsabilidades
  • Seguridad física y contra catástrofes(incendio, terremotos, etc.)
  • Prácticas de seguridad del personal
  • Elementos técnicos y procedimientos
  • Sistemas de seguridad (de equipos y de sistemas, incluyendo todos los elementos, tanto redes como terminales.
  • Aplicación de los sistemas de seguridad, incluyendo datos y archivos
  • El papel de los auditores, tanto internos como externos
  • Planeación de programas de desastre y su prueba.

La decisión de abordar una Auditoría Informática deSeguridad Global en una empresa, se fundamenta en el estudio cuidadoso de losriesgos potenciales a los que está sometida. Se elaboran "matrices deriesgo", en donde se consideran los factores de las "Amenazas" alas que está sometida una instalación y los "Impactos" que aquellaspuedan causar cuando se presentan. Las matrices de riesgo se representan encuadros de doble entrada <<Amenaza-Impacto>>, en donde se evalúanlas probabilidades de ocurrencia de los elementos de la matriz.

Ejemplo:

Impacto

Amenaza

1: Improbable

2: Probable

3: Certeza

-: Despreciable

 

Error

Incendio

Sabotaje

……..

Destrucción

de Hardware

-

1

1

 

Borrado de

Información

3

1

1

 

 

El cuadro muestra que si por error codificamos un parámetroque ordene el borrado de un fichero, éste se borrará con certeza.

 

El caso de los Bancos en la República Argentina:

En la Argentina, el Banco Central (BCRA) les realiza unaAuditoría de Seguridad de Sistemas a todos los Bancos, minoritarios ymayoristas. El Banco que es auditado le prepara a los auditores del BCRA un"demo" para que estos vean cual es el flujo de información dentro delBanco y que Aplicaciones están involucradas con ésta. Si los auditoresdetectan algún problema o alguna cosa que según sus normas no está bien, y enbase a eso, emiten un informe que va, tanto a la empresa, como al mercado. Este,principalmente, es uno de los puntos básicos donde se analiza el riesgo de unbanco, más allá de cómo se maneja. Cada Banco tiene cierto riesgo dentro delmercado; por un lado, está dado por como se mueve éste dentro del mercado(inversiones, réditos, etc.) y por otro lado, el como funcionan sus Sistemas.Por esto, todos los Bancos tienen auditoría interna y auditoría externa; y selos audita muy frecuentemente.

(Ver Anexo de las normas del Banco Central sobre la Seguridadde los Sistemas de Información)

Herramientas y Técnicas para la Auditoría Informática:

Cuestionarios:

Las auditorías informáticas se materializan recabandoinformación y documentación de todo tipo. Los informes finales de losauditores dependen de sus capacidades para analizar las situaciones de debilidado fortaleza de los diferentes entornos. El trabajo de campo del auditor consisteen lograr toda la información necesaria para la emisión de un juicio globalobjetivo, siempre amparado en hechos demostrables, llamados también evidencias.

Para esto, suele ser lo habitual comenzar solicitando lacumplimentación de cuestionarios preimpresos que se envían a las personasconcretas que el auditor cree adecuadas, sin que sea obligatorio que dichaspersonas sean las responsables oficiales de las diversas áreas a auditar.

Estos cuestionarios no pueden ni deben ser repetidos parainstalaciones distintas, sino diferentes y muy específicos para cada situación,y muy cuidados en su fondo y su forma.

Sobre esta base, se estudia y analiza la documentaciónrecibida, de modo que tal análisis determine a su vez la información que deberáelaborar el propio auditor. El cruzamiento de ambos tipos de información es unade las bases fundamentales de la auditoría.

Cabe aclarar, que esta primera fase puede omitirse cuando losauditores hayan adquirido por otro medios la información que aquellospreimpresos hubieran proporcionado.

 

Entrevistas:

El auditor comienza a continuación las relaciones personalescon el auditado. Lo hace de tres formas:

 

  1. Mediante la petición de documentación concreta sobre alguna materia de su responsabilidad.
  2. Mediante "entrevistas" en las que no se sigue un plan predeterminado ni un método estricto de sometimiento a un cuestionario.
  3. Por medio de entrevistas en las que el auditor sigue un método preestablecido de antemano y busca unas finalidades concretas.

La entrevista es una de las actividades personales másimportante del auditor; en ellas, éste recoge más información, y mejormatizada, que la proporcionada por medios propios puramente técnicos o por lasrespuestas escritas a cuestionarios.

Aparte de algunas cuestiones menos importantes, la entrevistaentre auditor y auditado se basa fundamentalmente en el concepto deinterrogatorio; es lo que hace un auditor, interroga y se interroga a sí mismo.El auditor informático experto entrevista al auditado siguiendo un cuidadososistema previamente establecido, consistente en que bajo la forma de unaconversación correcta y lo menos tensa posible, el auditado contestesencillamente y con pulcritud a una serie de preguntas variadas, tambiénsencillas. Sin embargo, esta sencillez es solo aparente. Tras ella debe existiruna preparación muy elaborada y sistematizada, y que es diferente para cadacaso particular.

Checklist:

El auditor profesional y experto es aquél que reelaboramuchas veces sus cuestionarios en función de los escenarios auditados. Tieneclaro lo que necesita saber, y por qué. Sus cuestionarios son vitales para eltrabajo de análisis, cruzamiento y síntesis posterior, lo cual no quiere decirque haya de someter al auditado a unas preguntas estereotipadas que no conducena nada. Muy por el contrario, el auditor conversará y hará preguntas"normales", que en realidad servirán para la cumplimentación sistemáticade sus Cuestionarios, de sus Checklists.

Hay opiniones que descalifican el uso de las Checklists, yaque consideran que leerle una pila de preguntas recitadas de memoria o leídasen voz alta descalifica al auditor informático. Pero esto no es usarChecklists, es una evidente falta de profesionalismo. El profesionalismo pasapor un procesamiento interno de información a fin de obtener respuestascoherentes que permitan una correcta descripción de puntos débiles y fuertes.El profesionalismo pasa por poseer preguntas muy estudiadas que han deformularse flexiblemente.

El conjunto de estas preguntas recibe el nombre de Checklist.Salvo excepciones, las Checklists deben ser contestadas oralmente, ya quesuperan en riqueza y generalización a cualquier otra forma.

Según la claridad de las preguntas y el talante del auditor,el auditado responderá desde posiciones muy distintas y con disposición muyvariable. El auditado, habitualmente informático de profesión, percibe concierta facilidad el perfil técnico y los conocimientos del auditor,precisamente a través de las preguntas que éste le formula. Esta percepciónconfigura el principio de autoridad y prestigio que el auditor debe poseer.

Por ello, aun siendo importante tener elaboradas listas depreguntas muy sistematizadas, coherentes y clasificadas por materias, todavíalo es más el modo y el orden de su formulación. Las empresas externas deAuditoría Informática guardan sus Checklists, pero de poco sirven si elauditor no las utiliza adecuada y oportunamente. No debe olvidarse que la funciónauditora se ejerce sobre bases de autoridad, prestigio y ética.

El auditor deberá aplicar la Checklist de modo que elauditado responda clara y escuetamente. Se deberá interrumpir lo menos posiblea éste, y solamente en los casos en que las respuestas se apartensustancialmente de la pregunta. En algunas ocasiones, se hará necesario invitara aquél a que exponga con mayor amplitud un tema concreto, y en cualquier caso,se deberá evitar absolutamente la presión sobre el mismo.

Algunas de las preguntas de las Checklists utilizadas paracada sector, deben ser repetidas. En efecto, bajo apariencia distinta, elauditor formulará preguntas equivalentes a las mismas o a distintas personas,en las mismas fechas, o en fechas diferentes. De este modo, se podrán descubrircon mayor facilidad los puntos contradictorios; el auditor deberá analizar losmatices de las respuestas y reelaborar preguntas complementarias cuando hayanexistido contradicciones, hasta conseguir la homogeneidad. El entrevistado nodebe percibir un excesivo formalismo en las preguntas. El auditor, por su parte,tomará las notas imprescindibles en presencia del auditado, y nunca escribirácruces ni marcará cuestionarios en su presencia.

Los cuestionarios o Checklists responden fundamentalmente ados tipos de "filosofía" de calificación o evaluación:

 

  1. Checklist de rango

Contiene preguntas que el auditor debe puntuar dentro de un rango preestablecido (por ejemplo, de 1 a 5, siendo 1 la respuesta más negativa y el 5 el valor más positivo)

Ejemplo de Checklist de rango:

Se supone que se está realizando una auditoría sobre la seguridad física de una instalación y, dentro de ella, se analiza el control de los accesos de personas y cosas al Centro de Cálculo. Podrían formularse las preguntas que figuran a continuación, en donde las respuestas tiene los siguientes significados:

1 : Muy deficiente.

2 : Deficiente.

3 : Mejorable.

4 : Aceptable.

5 : Correcto.

Se figuran posibles respuestas de los auditados. Las preguntas deben sucederse sin que parezcan encorsetadas ni clasificadas previamente. Basta con que el auditor lleve un pequeño guión. La cumplimentación de la Checklist no debe realizarse en presencia del auditado.

-¿Existe personal específico de vigilancia externa al edificio?

-No, solamente un guarda por la noche que atiende además otra instalación adyacente.

<Puntuación: 1>

-Para la vigilancia interna del edificio, ¿Hay al menos un vigilante por turno en los aledaños del Centro de Cálculo?

-Si, pero sube a las otras 4 plantas cuando se le necesita.

<Puntuación: 2>

-¿Hay salida de emergencia además de la habilitada para la entrada y salida de máquinas?

-Si, pero existen cajas apiladas en dicha puerta. Algunas veces las quitan.

<Puntuación: 2>

-El personal de Comunicaciones, ¿Puede entrar directamente en la Sala de Computadoras?

-No, solo tiene tarjeta el Jefe de Comunicaciones. No se la da a su gente mas que por causa muy justificada, y avisando casi siempre al Jefe de Explotación.

<Puntuación: 4>

El resultado sería el promedio de las puntuaciones: (1 + 2 + 2 + 4) /4 = 2,25 Deficiente.

  1. Checklist Binaria

Es la constituida por preguntas con respuesta única yexcluyente: Si o No. Aritmeticamente, equivalen a 1(uno) o 0(cero),respectivamente.

Ejemplo de Checklist Binaria:

Se supone que se está realizando una Revisión de los métodosde pruebas de programas en el ámbito de Desarrollo de Proyectos.

-¿Existe Normativa de que el usuario final compruebe losresultados finales de los programas?

<Puntuación: 1>

-¿Conoce el personal de Desarrollo la existencia de laanterior normativa?

<Puntuación: 1>

-¿Se aplica dicha norma en todos los casos?

<Puntuación: 0>

-¿Existe una norma por la cual las pruebas han de realizarsecon juegos de ensayo o copia de Bases de Datos reales?

<Puntuacion: 0>

Obsérvese como en este caso están contestadas lassiguientes preguntas:

-¿Se conoce la norma anterior?

<Puntuación: 0>

-¿Se aplica en todos los casos?

<Puntuación: 0>

Las Checklists de rango son adecuadas si el equipo auditor noes muy grande y mantiene criterios uniformes y equivalentes en las valoraciones.Permiten una mayor precisión en la evaluación que en la checklist binaria. Sinembargo, la bondad del método depende excesivamente de la formación ycompetencia del equipo auditor.

Las Checklists Binarias siguen una elaboración inicial muchomás ardua y compleja. Deben ser de gran precisión, como corresponde a la sumaprecisión de la respuesta. Una vez construidas, tienen la ventaja de exigirmenos uniformidad del equipo auditor y el inconveniente genérico del <si ono> frente a la mayor riqueza del intervalo.

No existen Checklists estándar para todas y cada una de lasinstalaciones informáticas a auditar. Cada una de ellas posee peculiaridadesque hacen necesarios los retoques de adaptación correspondientes en laspreguntas a realizar.

Trazas y/o Huellas:

Con frecuencia, el auditor informático debe verificar quelos programas, tanto de los Sistemas como de usuario, realizan exactamente lasfunciones previstas, y no otras. Para ello se apoya en productos Software muypotentes y modulares que, entre otras funciones, rastrean los caminos que siguenlos datos a través del programa.

Muy especialmente, estas "Trazas" se utilizan paracomprobar la ejecución de las validaciones de datos previstas. Las mencionadastrazas no deben modificar en absoluto el Sistema. Si la herramienta auditoraproduce incrementos apreciables de carga, se convendrá de antemano las fechas yhoras más adecuadas para su empleo.

Por lo que se refiere al análisis del Sistema, los auditoresinformáticos emplean productos que comprueban los valores asignados por Técnicade Sistemas a cada uno de los parámetros variables de las Librerías másimportantes del mismo. Estos parámetros variables deben estar dentro de unintervalo marcado por el fabricante. A modo de ejemplo, algunas instalacionesdescompensan el número de iniciadores de trabajos de determinados entornos otoman criterios especialmente restrictivos o permisivos en la asignación deunidades de servicio para según cuales tipos carga. Estas actuaciones, enprincipio útiles, pueden resultar contraproducentes si se traspasan los límites.

No obstante la utilidad de las Trazas, ha de repetirse loexpuesto en la descripción de la auditoría informática de Sistemas: elauditor informático emplea preferentemente la amplia información queproporciona el propio Sistema: Así, los ficheros de <Accounting> o de<contabilidad>, en donde se encuentra la producción completa de aquél, ylos <Log*> de dicho Sistema, en donde se recogen las modificacionesde datos y se pormenoriza la actividad general.

Del mismo modo, el Sistema genera automáticamente exactainformación sobre el tratamiento de errores de maquina central, periféricos,etc.

[La auditoría financiero-contable convencional emplea trazascon mucha frecuencia. Son programas encaminados a verificar lo correcto de los cálculosde nóminas, primas, etc.].

*Log:

El log vendría a ser un historial que informa que fuecambiando y cómo fue cambiando (información). Las bases de datos, por ejemplo,utilizan el log para asegurar lo que se llaman las transacciones. Lastransacciones son unidades atómicas de cambios dentro de una base de datos;toda esa serie de cambios se encuadra dentro de una transacción, y todo lo queva haciendo la Aplicación (grabar, modificar, borrar) dentro de esa transacción,queda grabado en el log. La transacción tiene un principio y un fin, cuando latransacción llega a su fin, se vuelca todo a la base de datos. Si en el mediode la transacción se cortó por x razón, lo que se hace es volver para atrás.El log te permite analizar cronológicamente que es lo que sucedió con lainformación que está en el Sistema o que existe dentro de la base de datos.

Software de Interrogación:

Hasta hace ya algunos años se han utilizado productossoftware llamados genéricamente <paquetes de auditoría>, capaces degenerar programas para auditores escasamente cualificados desde el punto devista informático.

Más tarde, dichos productos evolucionaron hacia la obtenciónde muestreos estadísticos que permitieran la obtención de consecuencias e hipótesisde la situación real de una instalación.

En la actualidad, los productos Software especiales para laauditoría informática se orientan principalmente hacia lenguajes que permitenla interrogación de ficheros y bases de datos de la empresa auditada. Estosproductos son utilizados solamente por los auditores externos, por cuanto losinternos disponen del software nativo propio de la instalación.

Del mismo modo, la proliferación de las redes locales y dela filosofía "Cliente-Servidor", han llevado a las firmas de softwarea desarrollar interfaces de transporte de datos entre computadoras personales ymainframe, de modo que el auditor informático copia en su propia PC lainformación más relevante para su trabajo.

Cabe recordar, que en la actualidad casi todos los usuariosfinales poseen datos e información parcial generada por la organización informáticade la Compañía.

Efectivamente, conectados como terminales al"Host", almacenan los datos proporcionados por este, que son tratadosposteriormente en modo PC. El auditor se ve obligado (naturalmente, dependiendodel alcance de la auditoría) a recabar información de los mencionados usuariosfinales, lo cual puede realizar con suma facilidad con los polivalentesproductos descritos. Con todo, las opiniones más autorizadas indican que eltrabajo de campo del auditor informático debe realizarse principalmente con losproductos del cliente.

Finalmente, ha de indicarse la conveniencia de que el auditorconfeccione personalmente determinadas partes del Informe. Para ello, resultacasi imprescindible una cierta soltura en el manejo de Procesadores de Texto,paquetes de Gráficos, Hojas de Cálculo, etc.

 

Metodología de Trabajo de Auditoría Informática

El método de trabajo del auditor pasa por las siguientesetapas:

 

  • Alcance y Objetivos de la Auditoría Informática.
  • Estudio inicial del entorno auditable.
  • Determinación de los recursos necesarios para realizar la auditoría.
  • Elaboración del plan y de los Programas de Trabajo.
  • Actividades propiamente dichas de la auditoría.
  • Confección y redacción del Informe Final.
  • Redacción de la Carta de Introducción o Carta de Presentación del Informe final.

Definición de Alcance y Objetivos

El alcance de la auditoría expresa los límites de la misma.Debe existir un acuerdo muy preciso entre auditores y clientes sobre lasfunciones, las materias y las organizaciones a auditar.

A los efectos de acotar el trabajo, resulta muy beneficiosopara ambas partes expresar las excepciones de alcance de la auditoría, es decircuales materias, funciones u organizaciones no van a ser auditadas.

Tanto los alcances como las excepciones deben figurar alcomienzo del Informe Final.

Las personas que realizan la auditoría han de conocer con lamayor exactitud posible los objetivos a los que su tarea debe llegar. Debencomprender los deseos y pretensiones del cliente, de forma que las metas fijadaspuedan ser cumplidas.

Una vez definidos los objetivos (objetivos específicos), éstosse añadirán a los objetivos generales y comunes de a toda auditoría Informática:La operatividad de los Sistemas y los Controles Generales de Gestión Informática.

Estudio Inicial

Para realizar dicho estudio ha de examinarse las funciones yactividades generales de la informática.

Para su realización el auditor debe conocer lo siguiente:

Organización:

Para el equipo auditor, el conocimiento de quién ordena, quiéndiseña y quién ejecuta es fundamental. Para realizar esto en auditor deberáfijarse en:

1) Organigrama:

El organigrama expresa la estructura oficial de la organizacióna auditar.

Si se descubriera que existe un organigrama fáctico diferente al oficial, se pondrá de manifiesto tal circunstancia.

2) Departamentos:

Se entiende como departamento a los órganos que sigueninmediatamente a la Dirección. El equipo auditor describirá brevemente lasfunciones de cada uno de ellos.

3) Relaciones Jerárquicas y funcionales entre órganos de laOrganización:

El equipo auditor verificará si se cumplen las relacionesfuncionales y Jerárquicas previstas por el organigrama, o por el contrariodetectará, por ejemplo, si algún empleado tiene dos jefes.

Las de Jerarquía implican la correspondiente subordinación.Las funcionales por el contrario, indican relaciones no estrictamentesubordinables.

  1. Flujos de Información:

Además de las corrientes verticales intradepartamentales, la estructura organizativa cualquiera que sea, produce corrientes de información horizontales y oblicuas extradepartamentales.

Los flujos de información entre los grupos de una organización son necesarios para su eficiente gestión, siempre y cuando tales corrientes no distorsionen el propio organigrama.

En ocasiones, las organizaciones crean espontáneamente canales alternativos de información, sin los cuales las funciones no podrían ejercerse con eficacia; estos canales alternativos se producen porque hay pequeños o grandes fallos en la estructura y en el organigrama que los representa.

Otras veces, la aparición de flujos de información no previstos obedece a afinidades personales o simple comodidad. Estos flujos de información son indeseables y producen graves perturbaciones en la organización.

  1. Número de Puestos de trabajo

El equipo auditor comprobará que los nombres de los Puesto de los Puestos de Trabajo de la organización corresponden a las funciones reales distintas.

Es frecuente que bajo nombres diferentes se realicen funciones idénticas, lo cual indica la existencia de funciones operativas redundantes.

Esta situación pone de manifiesto deficiencias estructurales; los auditores darán a conocer tal circunstancia y expresarán el número de puestos de trabajo verdaderamente diferentes.

  1. Número de personas por Puesto de Trabajo

Es un parámetro que los auditores informáticos deben considerar. La inadecuación del personal determina que el número de personas que realizan las mismas funciones rara vez coincida con la estructura oficial de la organización.

Entorno Operacional

El equipo de auditoría informática debe poseer una adecuadareferencia del entorno en el que va a desenvolverse.

Este conocimiento previo se logra determinando,fundamentalmente, los siguientes extremos:

  1. Situación geográfica de los Sistemas:

Se determinará la ubicación geográfica de los distintos Centros de Proceso de Datos en la empresa. A continuación, se verificará la existencia de responsables en cada unos de ellos, así como el uso de los mismos estándares de trabajo.

b) Arquitectura y configuración de Hardware y Software:

Cuando existen varios equipos, es fundamental la configuración elegida para cada uno de ellos, ya que los mismos deben constituir un sistema compatible e intercomunicado. La configuración de los sistemas esta muy ligada a las políticas de seguridad lógica de las compañías.

Los auditores, en su estudio inicial, deben tener en su poder la distribución e interconexión de los equipos.

  1. Inventario de Hardware y Software:

El auditor recabará información escrita, en donde figuren todos los elementos físicos y lógicos de la instalación. En cuanto a Hardware figurarán las CPUs, unidades de control local y remotas, periféricos de todo tipo, etc.

El inventario de software debe contener todos los productos lógicos del Sistema, desde el software básico hasta los programas de utilidad adquiridos o desarrollados internamente. Suele ser habitual clasificarlos en facturables y no facturables.

d) Comunicación y Redes de Comunicación:

En el estudio inicial los auditores dispondrán del número, situación y características principales de las líneas, así como de los accesos a la red pública de comunicaciones.

Igualmente, poseerán información de las Redes Locales de la Empresa.

Aplicaciones bases de datos y ficheros

El estudio inicial que han de realizar los auditores se cierra y culmina con una idea general de los procesos informáticos realizados en la empresa auditada. Para ello deberán conocer lo siguiente:

  1. Volumen, antigüedad y complejidad de las Aplicaciones
  2. Metodología del Diseño

Se clasificará globalmente la existencia total o parcial de metodología en el desarrollo de las aplicaciones. Si se han utilizados varias a lo largo del tiempo se pondrá de manifiesto.

  1. Documentación

La existencia de una adecuada documentación de las aplicaciones proporciona beneficios tangibles e inmediatos muy importantes.

La documentación de programas disminuye gravemente el mantenimiento de los mismos.

  1. Cantidad y complejidad de Bases de Datos y Ficheros.

El auditor recabará información de tamaño y características de las Bases de Datos, clasificándolas en relación y jerarquías. Hallará un promedio de número de accesos a ellas por hora o días. Esta operación se repetirá con los ficheros, así como la frecuencia de actualizaciones de los mismos.

Estos datos proporcionan una visión aceptable de las características de la carga informática.

Determinación de recursos de la auditoría Informática

Mediante los resultados del estudio inicial realizado se procede a determinar los recursos humanos y materiales que han de emplearse en la auditoría.

Recursos materiales

Es muy importante su determinación, por cuanto la mayoría de ellos son proporcionados por el cliente. Las herramientas software propias del equipo van a utilizarse igualmente en el sistema auditado, por lo que han de convenirse en lo posible las fechas y horas de uso entre el auditor y cliente.

Los recursos materiales del auditor son de dos tipos:

  1. Recursos materiales Software

Programas propios de la auditoria: Son muy potentes y Flexibles. Habitualmente se añaden a las ejecuciones de los procesos del cliente para verificarlos.

Monitores: Se utilizan en función del grado de desarrollo observado en la actividad de Técnica de Sistemas del auditado y de la cantidad y calidad de los datos ya existentes.

  1. Recursos materiales Hardware

Los recursos hardware que el auditor necesita son proporcionados por el cliente. Los procesos de control deben efectuarse necesariamente en las Computadoras del auditado.

Para lo cuál habrá de convenir, tiempo de maquina, espacio de disco, impresoras ocupadas, etc.

Recursos Humanos

La cantidad de recursos depende del volumen auditable. Lascaracterísticas y perfiles del personal seleccionado depende de la materiaauditable.

Es igualmente reseñable que la auditoría en general sueleser ejercida por profesionales universitarios y por otras personas de probadaexperiencia multidisciplinaria.

 

Perfiles Porfesionales de los auditores informáticos

 

Profesión

Actividades y conocimientos deseables

Informático Generalista

Con experiencia amplia en ramas distintas. Deseable que su labor se haya desarrollado en Explotación y en Desarrollo de Proyectos. Conocedor de Sistemas.

Experto en Desarrollo de Proyectos

Amplia experiencia como responsable de proyectos. Experto analista. Conocedor de las metodologías de Desarrollo más importantes.

Técnico de Sistemas

Experto en Sistemas Operativos y Software Básico. Conocedor de los productos equivalentes en el mercado. Amplios conocimientos de Explotación.

Experto en Bases de Datos y Administración de las mismas.

Con experiencia en el mantenimiento de Bases de Datos. Conocimiento de productos compatibles y equivalentes. Buenos conocimientos de explotación

Experto en Software de Comunicación

Alta especialización dentro de la técnica de sistemas. Conocimientos profundos de redes. Muy experto en Subsistemas de teleproceso.

Experto en Explotación y Gestión de CPD´S

Responsable de algún Centro de Cálculo. Amplia experiencia en Automatización de trabajos. Experto en relaciones humanas. Buenos conocimientos de los sistemas.

Técnico de Organización

Experto organizador y coordinador. Especialista en el análisis de flujos de información.

Técnico de evaluación de Costes

Economista con conocimiento de Informática. Gestión de costes.

 

Elaboración del Plan y de los programas de trabajo

Una vez asignados los recursos, el responsable de la auditoríay sus colaboradores establecen un plan de trabajo. Decidido éste, se procede ala programación del mismo.

El plan se elabora teniendo en cuenta, entre otros criterios,los siguientes:

a) Si la Revisión debe realizarse por áreas generales o áreas específicas. En el primer caso, la elaboración es más compleja y costosa.

b) Si la auditoría es global, de toda la Informática, o parcial. El volumen determina no solamente el número de auditores necesarios, sino las especialidades necesarias del personal.

 

  • En el plan no se consideran calendarios, porque se manejan recursos genéricos y no específicos.
  • En el Plan se establecen los recursos y esfuerzos globales que van a ser necesarios.
  • En el Plan se establecen las prioridades de materias auditables, de acuerdo siempre con las prioridades del cliente.
  • El Plan establece disponibilidad futura de los recursos durante la revisión.
  • El Plan estructura las tareas a realizar por cada integrante del grupo.
  • En el Plan se expresan todas las ayudas que el auditor ha de recibir del auditado.

Una vez elaborado el Plan, se procede a la Programación deactividades. Esta ha de ser lo suficientemente como para permitir modificacionesa lo largo del proyecto.

Actividades de la Auditoría Informática

Auditoría por temas generales o por áreas específicas:

La auditoría Informática general se realiza por áreasgenerales o por áreas específicas. Si se examina por grandes temas, resultaevidente la mayor calidad y el empleo de más tiempo total y mayores recursos.

Cuando la auditoría se realiza por áreas específicas, se abarcan de una vez todas las peculiaridades que afectan a la misma, de forma que el resultado se obtiene más rápidamente y con menor calidad.

Técnicas de Trabajo:

- Análisis de la información recabada del auditado.

- Análisis de la información propia.

- Cruzamiento de las informaciones anteriores.

- Entrevistas.

- Simulación.

- Muestreos.

Herramientas:

- Cuestionario general inicial.

- Cuestionario Checklist.

- Estándares.

- Monitores.

- Simuladores (Generadores de datos).

- Paquetes de auditoría (Generadores de Programas).

- Matrices de riesgo.

 

Informe Final

La función de la auditoría se materializa exclusivamentepor escrito. Por lo tanto la elaboración final es el exponente de su calidad.

Resulta evidente la necesidad de redactar borradores einformes parciales previos al informe final, los que son elementos de contrasteentre opinión entre auditor y auditado y que pueden descubrir fallos deapreciación en el auditor.

Estructura del informe final:

El informe comienza con la fecha de comienzo de la auditoríay la fecha de redacción del mismo. Se incluyen los nombres del equipo auditor ylos nombres de todas las personas entrevistadas, con indicación de la jefatura,responsabilidad y puesto de trabajo que ostente.

Definición de objetivos y alcance de la auditoría.

Enumeración de temas considerados:

Antes de tratarlos con profundidad, se enumerarán lo másexhaustivamente posible todos los temas objeto de la auditoría.

Cuerpo expositivo:

Para cada tema, se seguirá el siguiente orden a saber:

a) Situación actual. Cuando se trate de una revisión periódica, en la que se analiza no solamente una situación sino además su evolución en el tiempo, se expondrá la situación prevista y la situación real

b) Tendencias. Se tratarán de hallar parámetros quepermitan establecer tendencias futuras.

c) Puntos débiles y amenazas.

d) Recomendaciones y planes de acción. Constituyen junto con la exposición de puntos débiles, el verdadero objetivo de la auditoría informática.

e) Redacción posterior de la Carta de Introducción oPresentación.

Modelo conceptual de la exposición del informe final:

- El informe debe incluir solamente hechos importantes.

La inclusión de hechos poco relevantes o accesorios desvíala atención del lector.

- El Informe debe consolidar los hechos que se describen enel mismo.

El término de "hechos consolidados" adquiere unespecial significado de verificación objetiva y de estar documentalmenteprobados y soportados. La consolidación de los hechos debe satisfacer, al menoslos siguientes criterios:

 

  1. El hecho debe poder ser sometido a cambios.
  2. Las ventajas del cambio deben superar los inconvenientes derivados de mantener la situación.
  3. No deben existir alternativas viables que superen al cambio propuesto.
  4. La recomendación del auditor sobre el hecho debe mantener o mejorar las normas y estándares existentes en la instalación.

La aparición de un hecho en un informe de auditoría implicanecesariamente la existencia de una debilidad que ha de ser corregida.

Flujo del hecho o debilidad:

1 – Hecho encontrado.

- Ha de ser relevante para el auditor y pera el cliente.

- Ha de ser exacto, y además convincente.

- No deben existir hechos repetidos.

2 – Consecuencias del hecho

- Las consecuencias deben redactarse de modo que sean directamente deducibles del hecho.

3 – Repercusión del hecho

- Se redactará las influencias directas que el hecho pueda tener sobre otros aspectos informáticos u otros ámbitos de la empresa.

4 – Conclusión del hecho

- No deben redactarse conclusiones más que en los casos en que la exposición haya sido muy extensa o compleja.

5 – Recomendación del auditor informático

- Deberá entenderse por sí sola, por simple lectura.

- Deberá estar suficientemente soportada en el propio texto.

- Deberá ser concreta y exacta en el tiempo, para que pueda ser verificada su implementación.

- La recomendación se redactará de forma que vaya dirigida expresamente a la persona o personas que puedan implementarla.

Carta de introducción o presentación del informe final:

La carta de introducción tiene especial importancia porqueen ella ha de resumirse la auditoría realizada. Se destina exclusivamente alresponsable máximo de la empresa, o a la persona concreta que encargo ocontrato la auditoría.

Así como pueden existir tantas copias del informe Final comosolicite el cliente, la auditoría no hará copias de la citada carta deIntroducción.

La carta de introducción poseerá los siguientes atributos:

 

  • Tendrá como máximo 4 folios.
  • Incluirá fecha, naturaleza, objetivos y alcance.
  • Cuantificará la importancia de las áreas analizadas.
  • Proporcionará una conclusión general, concretando las áreas de gran debilidad.
  • Presentará las debilidades en orden de importancia y gravedad.
  • En la carta de Introducción no se escribirán nunca recomendaciones.

 

CRMR (Computer resource management review)

Definición de la metodología CRMR:

CRMR son las siglas de <<Computer resource managementreview>>; su traducción más adecuada, Evaluación de la gestión derecursos informáticos. En cualquier caso, esta terminología quiere destacar laposibilidad de realizar una evaluación de eficiencia de utilización de losrecursos por medio del management.

Una revisión de esta naturaleza no tiene en sí misma elgrado de profundidad de una auditoría informática global, pero proporcionasoluciones más rápidas a problemas concretos y notorios.

Supuestos de aplicación:

En función de la definición dada, la metodología abreviadaCRMR es aplicable más a deficiencias organizativas y gerenciales que aproblemas de tipo técnico, pero no cubre cualquier área de un Centro deProcesos de Datos.

El método CRMR puede aplicarse cuando se producen algunas delas situaciones que se citan:

 

  • Se detecta una mala respuesta a las peticiones y necesidades de los usuarios.
  • Los resultados del Centro de Procesos de Datos no están a disposición de los usuarios en el momento oportuno.
  • Se genera con alguna frecuencia información errónea por fallos de datos o proceso.
  • Existen sobrecargas frecuentes de capacidad de proceso.
  • Existen costes excesivos de proceso en el Centro de Proceso de Datos.

Efectivamente, son éstas y no otras las situaciones que elauditor informático encuentra con mayor frecuencia. Aunque pueden existirfactores técnicos que causen las debilidades descritas, hay que convenir en lamayor incidencia de fallos de gestión.

Areas de aplicación:

Las áreas en que el método CRMR puede ser aplicado secorresponden con las sujetas a las condiciones de aplicación señaladas enpunto anterior:

 

  • Gestión de Datos.
  • Control de Operaciones.
  • Control y utilización de recursos materiales y humanos.
  • Interfaces y relaciones con usuarios.
  • Planificación.
  • Organización y administración.

Ciertamente, el CRMR no es adecuado para evaluar laprocedencia de adquisición de nuevos equipos (Capacity Planning) o para revisarmuy a fondo los caminos críticos o las holguras de un Proyecto complejo.

Objetivos:

CRMR tiene como objetivo fundamental evaluar el grado debondad o ineficiencia de los procedimientos y métodos de gestión que seobservan en un Centro de Proceso de Datos. Las Recomendaciones que se emitancomo resultado de la aplicación del CRMR, tendrán como finalidad algunas delas que se relacionan:

 

  • Identificar y fijas responsabilidades.
  • Mejorar la flexibilidad de realización de actividades.
  • Aumentar la productividad.
  • Disminuir costes
  • Mejorar los métodos y procedimientos de Dirección.

Alcance:

Se fijarán los límites que abarcará el CRMR, antes decomenzar el trabajo.

Se establecen tres clases:

 

  1. Reducido. El resultado consiste en señalar las áreas de actuación con potencialidad inmediata de obtención de beneficios.
  2. Medio. En este caso, el CRMR ya establece conclusiones y Recomendaciones, tal y como se hace en la auditoría informática ordinaria.
  3. Amplio. El CRMR incluye Planes de Acción, aportando técnicas de implementación de las Recomendaciones, a la par que desarrolla las conclusiones.

 

Información necesaria para la evaluación del CRMR:

Se determinan en este punto los requisitos necesarios paraque esta simbiosis de auditoría y consultoría pueda llevarse a cabo con éxito.

 

  1. El trabajo de campo del CRMR ha de realizarse completamente integrado en la estructura del Centro de Proceso de Datos del cliente, y con los recursos de éste.
  2. Se deberá cumplir un detallado programa de trabajo por tareas.
  3. El auditor-consultor recabará determinada información necesaria del cliente.

Se tratan a continuación los tres requisitos expuestos:

 

  1. Integración del auditor en el Centro de Procesos de Datos a revisar

No debe olvidarse que se están evaluando actividades desde el punto de vista gerencial. El contacto permanente del auditor con el trabajo ordinario del Centro de Proceso de Datos permite a aquél determinar el tipo de esquema organizativo que se sigue.

  1. Programa de trabajo clasificado por tareas

Todo trabajo habrá de ser descompuesto en tareas. Cada unade ellas se someterá a la siguiente sistemática:

 

  • Identificación de la tarea.
  • Descripción de la tarea.
  • Descripción de la función de dirección cuando la tarea se realiza incorrectamente.
  • Descripción de ventajas, sugerencias y beneficios que puede originar un cambio o modificación de tarea
  • Test para la evaluación de la práctica directiva en relación con la tarea.
  • Posibilidades de agrupación de tareas.
  • Ajustes en función de las peculiaridades de un departamento concreto.
  • Registro de resultados, conclusiones y Recomendaciones.
  1. Información necesaria para la realización del CRMR

El cliente es el que facilita la información que el auditorcontrastará con su trabajo de campo.

Se exhibe a continuación una Checklist completa de los datosnecesarios para confeccionar el CRMR:

 

  • Datos de mantenimiento preventivo de Hardware.
  • Informes de anomalías de los Sistemas.
  • Procedimientos estándar de actualización.
  • Procedimientos de emergencia.
  • Monitarización de los Sistemas.
  • Informes del rendimiento de los Sistemas.
  • Mantenimiento de las Librerías de Programas.
  • Gestión de Espacio en disco.
  • Documentación de entrega de Aplicaciones a Explotación.
  • Documentación de alta de cadenas en Explotación.
  • Utilización de CPU, canales y discos.
  • Datos de paginación de los Sistemas.
  • Volumen total y libre de almacenamiento.
  • Ocupación media de disco.
  • Manuales de Procedimientos de Explotación.

Esta información cubre ampliamente el espectro del CRMR ypermite ejercer el seguimiento de las Recomendaciones realizadas.

Caso Práctico de una Auditoría de Seguridad Informática<<Ciclo de Seguridad>>

A continuación, un caso de auditoría de área general paraproporcionar una visión más desarrollada y amplia de la función auditora.

Es una auditoría de Seguridad Informática que tiene comomisión revisar tanto la seguridad física del Centro de Proceso de Datos en susentido más amplio, como la seguridad lógica de datos, procesos y funcionesinformáticas más importantes de aquél.

Ciclo de Seguridad

El objetivo de esta auditoría de seguridad es revisar lasituación y las cuotas de eficiencia de la misma en los órganos másimportantes de la estructura informática.

Para ello, se fijan los supuestos de partida:

El área auditada es la Seguridad. El área a auditar sedivide en: Segmentos.

Los segmentos se dividen en: Secciones.

Las secciones se dividen en: Subsecciones.

De este modo la auditoría se realizara en 3 niveles.

Los segmentos a auditar, son:

  • Segmento 1: Seguridad de cumplimiento de normas y estándares.
  • Segmento 2: Seguridad de Sistema Operativo.
  • Segmento 3: Seguridad de Software.
  • Segmento 4: Seguridad de Comunicaciones.
  • Segmento 5: Seguridad de Base de Datos.
  • Segmento 6: Seguridad de Proceso.
  • Segmento 7: Seguridad de Aplicaciones.
  • Segmento 8: Seguridad Física.

Se darán los resultados globales de todos los segmentos y serealizará un tratamiento exhaustivo del Segmento 8, a nivel de sección ysubsección.

Conceptualmente la auditoria informática en general y la deSeguridad en particular, ha de desarrollarse en seis fases bien diferenciadas:

Fase 0. Causas de la realización del ciclo de seguridad.

Fase 1. Estrategia y logística del ciclo de seguridad.

Fase 2. Ponderación de sectores del ciclo de seguridad.

Fase 3. Operativa del ciclo de seguridad.

Fase 4. Cálculos y resultados del ciclo de seguridad.

Fase 5. Confección del informe del ciclo de seguridad.

 

A su vez, las actividades auditoras se realizan en el ordensiguiente:

 

  1. Comienzo del proyecto de Auditoría Informática.
  2. Asignación del equipo auditor.
  3. Asignación del equipo interlocutor del cliente.
  4. Cumplimentación de formularios globales y parciales por parte del cliente.
  5. Asignación de pesos técnicos por parte del equipo auditor.
  6. Asignación de pesos políticos por parte del cliente.
  7. Asignación de pesos finales a segmentos y secciones.
  8. Preparación y confirmación de entrevistas.
  9. Entrevistas, confrontaciones y análisis y repaso de documentación.
  10. Calculo y ponderación de subsecciones, secciones y segmentos.
  11. Identificación de áreas mejorables.
  12. Elección de las áreas de actuación prioritaria.
  13. Preparación de recomendaciones y borrador de informe
  14. Discusión de borrador con cliente.
  15. Entrega del informe.

 

Causas de realización de una Auditoría de Seguridad

Esta constituye la FASE 0 de la auditoría y el orden 0 deactividades de la misma.

El equipo auditor debe conocer las razones por las cuales elcliente desea realizar el Ciclo de Seguridad. Puede haber muchas causas: Reglasinternas del cliente, incrementos no previstos de costes, obligaciones legales,situación de ineficiencia global notoria, etc.

De esta manera el auditor conocerá el entorno inicial. Así,el equipo auditor elaborará el Plan de Trabajo.

Estrategia y logística del ciclo de Seguridad

Constituye la FASE 1 del ciclo de seguridad y se desarrollaen las actividades 1, 2 y 3:

Fase 1. Estrategia y logística del ciclo de seguridad

  1. Designación del equipo auditor.
  2. Asignación de interlocutores, validadores y decisores del cliente.
  3. Cumplimentación de un formulario general por parte del cliente, para la realización del estudio inicial.

Con las razones por las cuales va a ser realizada la auditoría(Fase 0), el equipo auditor diseña el proyecto de Ciclo de Seguridad conarreglo a una estrategia definida en función del volumen y complejidad deltrabajo a realizar, que constituye la Fase 1 del punto anterior.

Para desarrollar la estrategia, el equipo auditor necesitarecursos materiales y humanos. La adecuación de estos se realiza mediante undesarrollo logístico, en el que los mismos deben ser determinados conexactitud. La cantidad, calidad, coordinación y distribución de losmencionados recursos, determina a su vez la eficiencia y la economía delProyecto.

Los planes del equipo auditor se desarrolla de la siguientemanera:

 

  1. Eligiendo el responsable de la auditoria su propio equipo de trabajo. Este ha de ser heterogéneo en cuanto a especialidad, pero compacto.
  2. Recabando de la empresa auditada los nombres de las personas de la misma que han de relacionarse con los auditores, para las peticiones de información, coordinación de entrevistas, etc.
  3. Mediante un estudio inicial, del cual forma parte el análisis de un formulario exhaustivo, también inicial, que los auditores entregan al cliente para su cumplimentación.

 

Según los planes marcados, el equipo auditor, cumplidos los requisitos 1, 2 y 3, estará en disposición de comenzar la "tarea de campo", la operativa auditora del Ciclo de Seguridad.

Ponderación de los Sectores Auditados

Este constituye la Fase 2 del Proyecto y engloba las siguientes actividades:

FASE 2. Ponderación de sectores del ciclo de seguridad.

  1. Asignación de pesos técnicos. Se entienden por tales las ponderaciones que el equipo auditor hace de los segmentos y secciones, en función de su importancia.
  2. Asignación de pesos políticos. Son las mismas ponderaciones anteriores, pero evaluadas por el cliente.
  3. Asignación de pesos finales a los Segmentos y Secciones. El peso final es el promedio del peso técnico y del peso político. La Subsecciones se calculan pero no se ponderan.

Se pondera la importancia relativa de la seguridad en los diversos sectores de la organización informática auditada.

Las asignaciones de pesos a Secciones y Segmentos del área de seguridad que se audita, se realizan del siguiente modo:

Pesos técnicos

Son los coeficientes que el equipo auditor asigna a los Segmentos y a las Secciones.

Pesos políticos

Son los coeficientes o pesos que el cliente concede a cada Segmento y a cada Sección del Ciclo de Seguridad.

Ciclo de Seguridad. Suma Pesos Segmentos = 100

(con independencia del número de segmentos consideradas)

Segmentos

Pesos Técnicos

Pesos Políticos

Pesos Finales

Seg1. Normas y Estándares

12

8

10

Seg2. Sistema Operativo

10

10

10

Seg3. Software Básico

10

14

12

Seg4. Comunicaciones

12

12

12

Seg5. Bases de Datos

12

12

12

Seg6. Procesos

16

12

14

Seg7. Aplicaciones

16

16

16

Seg8. Seguridad Física

12

16

14

TOTAL

100

100

100

Pesos finales

Son el promedio de los pesos anteriores.

El total de los pesos de los 8 segmentos es 100. Este total de 100 puntos es el que se ha asignado a la totalidad del área de Seguridad, como podría haberse elegido otro cualquiera. El total de puntos se mantiene cualquiera que hubiera sido el número de segmentos. Si hubieran existido cinco segmentos, en lugar de 8, la suma de los cinco habría de seguir siendo de 100 puntos.

Suma Peso Secciones = 20

(con independencia del número de Secciones consideradas)

Secciones

Pesos Técnicos

Pesos Políticos

Pesos Finales

Secc1. Seg. Física de Datos

6

6

6

Secc2. Control de Accesos

5

3

4

Secc3. Equipos

6

4

5

Secc4. Documentos

2

4

3

Secc5. Suministros

1

3

2

TOTAL

20

20

20

Puede observarse la diferente apreciación de pesos por parte del cliente y del equipo auditor. Mientras éstos estiman que las Normas y Estándares y los Procesos son muy importantes, el cliente no los considera tanto, a la vez que prima, tal vez excesivamente, el Software Básico.

Del mismo modo, se concede a todos los segmentos el mismo valor total que se desee, por ejemplo 20, con absoluta independencia del número de Secciones que tenga cada Segmento. En este caso, se han definido y pesado cinco Secciones del Segmento de Seguridad Física. Cabe aclarar, solo se desarrolló un solo Segmento a modo de ejemplo.

Operativa del ciclo de Seguridad

Una vez asignados los pesos finales a todos los Segmentos y Secciones, se comienza la Fase 3, que implica las siguientes actividades:

FASE 3. Operativa del ciclo de seguridad

  1. Preparación y confirmación de entrevistas.
  2. Entrevistas, pruebas, análisis de la información, cruzamiento y repaso de la misma.

 

Las entrevistas deben realizarse con exactitud. Elresponsable del equipo auditor designará a un encargado, dependiendo del áreade la entrevista. Este, por supuesto, deberá conocer a fondo la misma.

La realización de entrevistas adecuadas constituye uno delos factores fundamentales del éxito de la auditoría. La adecuación comienzacon la completa cooperación del entrevistado. Si esta no se produce, elresponsable lo hará saber al cliente.

Deben realizarse varias entrevistas del mismo tema, al menosa dos o tres niveles jerárquicos distintos. El mismo auditor puede, y enocasiones es conveniente, entrevistar a la misma persona sobre distintos temas.Las entrevistas deben realizarse de acuerdo con el plan establecido, aunque sepueden llegar a agregar algunas adicionales y sin planificación.

La entrevista concreta suele abarcar Subsecciones de unamisma Sección tal vez una sección completa. Comenzada la entrevista, elauditor o auditores formularán preguntas al/los entrevistado/s. Debeidentificarse quien ha dicho qué, si son más de una las personasentrevistadas.

Las Checklist’s son útiles y en muchos casosimprescindibles. Terminadas las entrevistas, el auditor califica las respuestasdel auditado (no debe estar presente) y procede al levantamiento de la informacióncorrespondiente.

Simultáneamente a las entrevistas, el equipo auditor realizapruebas planeadas y pruebas sorpresa para verificar y cruzar los datossolicitados y facilitados por el cliente. Estas pruebas se realizan ejecutandotrabajos propios o repitiendo los de aquél, que indefectiblemente deberán sersimilares si se han reproducido las condiciones de carga de los Sistemasauditados. Si las pruebas realizadas por el equipo auditor no fueranconsistentes con la información facilitada por el auditado, se deberá recabarnueva información y reverificar los resultados de las pruebas auditoras.

La evaluación de las Checklists, las pruebas realizadas, lainformación facilitada por el cliente y el análisis de todos los datosdisponibles, configuran todos los elementos necesarios para calcular yestablecer los resultados de la auditoria, que se materializarán en el informefinal.

A continuación, un ejemplo de auditoría de la Sección deControl de Accesos del Segmento de Seguridad Física:

Vamos a dividir a la Sección de Control de Accesos en cuatroSubsecciones:

 

  1. Autorizaciones
  2. Controles Automáticos
  3. Vigilancia
  4. Registros

En las siguientes Checklists, las respuestas se calificaránde 1 a 5, siendo1 la más deficiente y 5 la máxima puntuación.

Control de Accesos: Autorizaciones

Preguntas

Respuestas

Puntos

¿Existe un único responsable de implementar la política de autorizaciones de entrada en el Centro de Cálculo?

Si, el Jefe de Explotación, pero el Director puede acceder a la Sala con acompañantes sin previo aviso.

4

¿Existe alguna autorización permanente de estancia de personal ajeno a la empresa?

Una sola. El técnico permanente de la firma suministradora.

5

¿Quiénes saben cuales son las personas autorizadas?

El personal de vigilancia y el Jefe de Explo-tación.

5

Además de la tarjeta magnética de identifica-ción, ¿hay que pasar otra especial?

No, solamente la primera.

4

¿Se pregunta a las visitas si piensan visitar el Centro de Cálculo?

No, vale la primera autorización.

3

¿Se preveen las visitas al Centro de Cálculo con 24 horas al menos?

No, basta que vayan acompañados por el Jefe de Explotación o Director

3

TOTAL AUTORIZACIONES

24/30

80%

 

Control de Accesos: Controles Automáticos

Preguntas

Respuestas

Puntos

¿Cree Ud. que los Controles Automáticos son adecuados?

Si, aunque ha de reconocerse que a pie puede llegarse por la noche hasta el edificio principal.

3

¿Quedan registradas todas las entradas y salidas del Centro de Cálculo?

No, solamente las del personal ajeno a Operación.

3

Al final de cada turno, ¿Se controla el número de entradas y salidas del personal de Operación?

Sí, y los vigilantes los reverifican.

5

¿Puede salirse del Centro de Cálculo sin tarjeta magnética?

Si, porque existe otra puerta de emergen-cia que puede abrirse desde adentro

3

TOTAL CONTROLES AUTOMATICOS

14/20

70%

 

Control de Accesos: Vigilancia

Preguntas

Respuestas

Puntos

¿Hay vigilantes las 24 horas?

Sí.

5

¿Existen circuitos cerrados de TV exteriores?

Sí.

5

Identificadas las visitas, ¿Se les acompaña hasta la persona que desean ver?

No.

2

¿Conocen los vigilantes los terminales que deben quedar encendidos por la noche?

No, sería muy complicado.

2

TOTAL VIGILANCIA

14/20

70%

 

Control de Accesos: Registros

Preguntas

Respuestas

Puntos

¿Existe una adecuada política de registros?

No, reconocemos que casi nunca, pero hasta ahora no ha habido necesidad.

1

¿Se ha registrado alguna vez a una persona?

Nunca.

1

¿Se abren todos los paquetes dirigidos a personas concretas y no a Informática?

Casi nunca.

1

¿Hay un cuarto para abrir los paquetes?

Si, pero no se usa siempre.

3

TOTAL REGISTROS

6/20

30%

 

Cálculos y Resultados del Ciclo de Seguridad

FASE 4. Cálculos y resultados del ciclo de seguridad

 

  1. Cálculo y ponderación de Secciones y Segmentos. Las Subsecciones no se ponderan, solo se calculan.
  2. Identificación de materias mejorables.
  3. Priorización de mejoras.

En el punto anterior se han realizado las entrevistas y sehan puntuado las respuestas de toda la auditoría de Seguridad.

El trabajo de levantamiento de información está concluido ycontrastado con las pruebas. A partir de ese momento, el equipo auditor tiene ensu poder todos los datos necesarios para elaborar el informe final. Solo faltaríacalcular el porcentaje de bondad de cada área; éste se obtiene calculando elsumatorio de las respuestas obtenidas, recordando que deben afectarse a suspesos correspondientes.

Una vez realizado los cálculos, se ordenaran y clasificaranlos resultados obtenidos por materias mejorables, estableciendo prioridades deactuación para lograrlas.

Cálculo del ejemplo de las Subsecciones de la Sección deControl de Accesos:

Autorizaciones 80%

Controles Automáticos 70%

Vigilancia 70%

Registros 30%

Promedio de Control de Accesos 62,5%

Cabe recordar, que dentro del Segmento de Seguridad Física,la Sección de Control de Accesos tiene un peso final de 4.

Prosiguiendo con el ejemplo, se procedió a la evaluación delas otras cuatro Secciones, obteniéndose los siguientes resultados:

 

 

 

 

Ciclo de Seguridad: Segmento 8, Seguridad Física.

Secciones

Peso

Puntos

Sección 1. Datos

6

57,5%

Sección 2. Control de Accesos

4

62,5%

Sección 3. Equipos (Centro de Cálculo)

5

70%

Sección 4. Documentos

3

52,5%

Sección 5. Suministros

2

47,2%

Conocidas los promedios y los pesos de las cinco Secciones,se procede a calcular y ponderar el Segmento 8 de Seguridad Física:

Seg. 8 = PromedioSección1 * peso + PromedioSecc2 * peso +PromSecc3 * peso + PromSecc4 * peso + PromSecc5 * peso / (peso1 + peso2 + peso3+ peso4 + peso5)

ó

Seg. 8 = (57,5 * 6) + (62,5 * 4) + (70 * 5) + (52,5 * 3) +(47,2 * 2) / 20

Seg. 8 = 59,85%

A continuación, la evaluación final de los demás Segmentosdel ciclo de Seguridad:

Ciclo de Seguridad. Evaluación y pesos de Segmentos

Segmentos

Pesos

Evaluación

Seg1. Normas y Estándares

10

61%

Seg2. Sistema Operativo

10

90%

Seg3. Software Básico

12

72%

Seg4. Comunicaciones

12

55%

Seg5. Bases de Datos

12

77,5%

Seg6. Procesos

14

51,2%

Seg7. Aplicaciones

16

50,5%

Seg8. Seguridad Física

14

59,8%

Promedio Total Area de Seguridad

100

63,3%

Sistemática seguida para el cálculo y evaluación del Ciclode Seguridad:

 

  1. Valoración de las respuestas a las preguntas específicas realizadas en las entrevistas y a los cuestionarios formulados por escrito.
  2. Cálculo matemático de todas las subsecciones de cada sección, como media aritmética (promedio final) de las preguntas específicas. Recuérdese que las subsecciones no se ponderan.
  3. Cálculo matemático de la Sección, como media aritmética (promedio final) de sus Subsecciones. La Sección calculada tiene su peso correspondiente.
  4. Cálculo matemático del Segmento. Cada una de las Secciones que lo componen se afecta por su peso correspondiente. El resultado es el valor del Segmento, el cual, a su vez, tiene asignado su peso.
  5. Cálculo matemático de la auditoría. Se multiplica cada valor de los Segmentos por sus pesos correspondientes, la suma total obtenida se divide por el valor fijo asignado a priori a la suma de los pesos de los segmentos.

 

Finalmente, se procede a mostrar las áreas auditadas con gráficosde barras, exponiéndose primero los Segmentos, luego las Secciones y por últimolas Subsecciones. En todos los casos sé referenciarán respecto a tres zonas:roja, amarilla y verde.

La zona roja corresponde a una situación de debilidad querequiere acciones a corto plazo. Serán las más prioritarias, tanto en laexposición del Informe como en la toma de medidas para la corrección.

La zona amarilla corresponde a una situación discreta querequiere acciones a medio plazo, figurando a continuación de las contenidas enla zona roja.

La zona verde requiere solamente alguna acción demantenimiento a largo plazo.

 

Nula

Pobre

Insuficiente

Sufic.

Adecuado

buena

Excel.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                   

 

Confección del Informe del Ciclo de Seguridad

Fase5. Confección del informe del ciclo de seguridad

  1. Preparación de borrador de informe y Recomendaciones.
  2. Discusión del borrador con el cliente.
  3. Entrega del Informe y Carta de Introducción.

Ha de resaltarse la importancia de la discusión de losborradores parciales con el cliente. La referencia al cliente debe entendersecomo a los responsables directos de los segmentos. Es de destacar que si hubieseacuerdo, es posible que el auditado redacte un contrainforme del puntocuestionado. Este acta se incorporará al Informe Final.

Las Recomendaciones del Informe son de tres tipos:

 

  1. Recomendaciones correspondientes a la zona roja. Serán muy detalladas e irán en primer lugar, con la máxima prioridad. La redacción de las recomendaciones se hará de modo que sea simple verificar el cumplimiento de la misma por parte del cliente.

 

 

  1. Recomendaciones correspondientes a la zona amarilla. Son las que deben observarse a medio plazo, e igualmente irán priorizadas.

 

 

  1. Recomendaciones correspondientes a la zona verde. Suelen referirse a medidas de mantenimiento. Pueden ser omitidas. Puede detallarse alguna de este tipo cuando una acción sencilla y económica pueda originar beneficios importantes.

 

Empresas que realizan auditorías externas:

Arthur Andersen:

Tiene 420 oficinas en todo el mundo, casi 40.000profesionales, y factura alrededor de 2,8 billones de dólares anuales. Invierte250 millones de dólares por año en educación y capacitación a medida. Menosdel uno por ciento del presupuesto para entrenamiento se gasta fuera de laorganización, aunque la cuota de educación que cada profesional recibe es prácticamenteequivalente a un "master" norteamericano. Se dictan los cursos de lacompañía en el multimillonario Centro para la Capacitación Profesional queArthur Andersen posee cerca de Chicago, con capacidad para 1.700 estudiantes concama y comida. En la Argentina, como en muchos otros mercados complejos, ArthurAndersen combina el tradicional papel de auditor con un rol más creativo comoconsejero, en el cual la firma ayuda a sus clientes a mejorar sus operaciones através de la generación de ideas nuevas y mejoras en sistemas y prácticascomerciales. Este punto de vista en materia auditora permite que las dosunidades de la firma puedan, en muchos casos, trabajar juntas en la elaboraciónde proyectos especiales para empresas/clientes.

Price Waterhouse:

De llegar a fusionarse con la empresa consultora Coopers & Lybrand, tendríanuna fuerza de trabajo de 135.000 personas, 8.500 socios y una facturación anualsuperior a los 13.000 millones de dólares. Además, el gigante Andersen pasaríaa ocupar el segundo lugar en el ránking de los Seis Grandes Internacionales.

Ernst & Young, etc.

 

 

 

 

 

 

 

Conclusión:

Principalmente, con la realización de este trabajo práctico,la principal conclusión a la que hemos podido llegar, es que toda empresa, públicao privada, que posean Sistemas de Información medianamente complejos, deben desometerse a un control estricto de evaluación de eficacia y eficiencia. Hoy endía, el 90 por ciento de las empresas tienen toda su información estructuradaen Sistemas Informáticos, de aquí, la vital importancia que los sistemas deinformación funcionen correctamente. La empresa hoy, debe/precisainformatizarse. El éxito de una empresa depende de la eficiencia de sussistemas de información. Una empresa puede tener un staff de gente de primera,pero tiene un sistema informático propenso a errores, lento, vulnerable einestable; si no hay un balance entre estas dos cosas, la empresa nunca saldráa adelante. En cuanto al trabajo de la auditoría en sí, podemos remarcar quese precisa de gran conocimiento de Informática, seriedad, capacidad,minuciosidad y responsabilidad; la auditoría de Sistemas debe hacerse por gentealtamente capacitada, una auditoría mal hecha puede acarrear consecuencias drásticaspara la empresa auditada, principalmente económicas.

 

Trabajo enviado por:

canaves@infovia.com.ar

 

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