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Auditoría Informática
Introducción: A finales del siglo XX, los
Sistemas Informáticos se hanconstituido en las herramientas más poderosas para
materializar uno de losconceptos más vitales y necesarios para cualquier
organización empresarial,los Sistemas de Información de la empresa. La Informática hoy, está
subsumida en la gestión integralde la empresa, y por eso las normas y estándares
propiamente informáticosdeben estar, por lo tanto, sometidos a los generales de
la misma. Enconsecuencia, las organizaciones informáticas forman parte de lo
que se hadenominado el "management" o gestión de la empresa. Cabe
aclarar quela Informática no gestiona propiamente la empresa, ayuda a la toma
dedecisiones, pero no decide por sí misma. Por ende, debido a su importancia
enel funcionamiento de una empresa, existe la Auditoría Informática. El término de Auditoría se
ha empleado incorrectamente confrecuencia ya que se ha considerado como una
evaluación cuyo único fin esdetectar errores y señalar fallas. A causa de
esto, se ha tomado la frase"Tiene Auditoría" como sinónimo de que,
en dicha entidad, antes derealizarse la auditoría, ya se habían detectado
fallas. El concepto de auditoría es
mucho más que esto. Es unexamen crítico que se realiza con el fin de
evaluar la eficacia y eficiencia deuna sección, un organismo, una entidad, etc. La palabra auditoría
proviene del latín auditorius, yde esta proviene la palabra auditor, que
se refiere a todo aquel que tienela virtud de oír. Por otra parte, el
diccionario Español Sopena lo definecomo: Revisor de Cuentas colegiado. En un
principio esta definición carece dela explicación del objetivo fundamental que
persigue todo auditor: evaluar laeficiencia y eficacia. Si consultamos el Boletín
de Normas de auditoría delInstituto mexicano de contadores nos dice: " La
auditoría no es unaactividad meramente mecánica que implique la aplicación de
ciertosprocedimientos cuyos resultados, una vez llevado a cabo son de carácterindudable." De todo esto sacamos como
deducción que la auditoría es un examen críticopero no mecánico, que no
implica la preexistencia de fallas en la entidadauditada y que persigue el fin
de evaluar y mejorar la eficacia y eficiencia deuna sección o de un organismo. Los principales objetivos
que constituyen a la auditoríaInformática son el control de la función informática,
el análisis de laeficiencia de los Sistemas Informáticos que comporta, la
verificación delcumplimiento de la Normativa general de la empresa en este ámbito
y la revisiónde la eficaz gestión de los recursos materiales y humanos informáticos. El auditor informático ha
de velar por la correcta utilizaciónde los amplios recursos que la empresa pone
en juego para disponer de uneficiente y eficaz Sistema de Información. Claro
está, que para la realizaciónde una auditoría informática eficaz, se debe
entender a la empresa en su másamplio sentido, ya que una Universidad, un
Ministerio o un Hospital son tanempresas como una Sociedad Anónima o empresa Pública.
Todos utilizan la informáticapara gestionar sus "negocios" de forma rápida
y eficiente con el finde obtener beneficios económicos y de costes. Por eso, al igual que los
demás órganos de la empresa(Balances y Cuentas de Resultados, Tarifas,
Sueldos, etc.), los Sistemas Informáticosestán sometidos al control
correspondiente, o al menos debería estarlo. Laimportancia de llevar un control
de esta herramienta se puede deducir de variosaspectos. He aquí algunos:
Estos son solo algunos de los varios inconvenientes que
puedepresentar un Sistema Informático, por eso, la necesidad de la Auditoría
deSistemas. Auditoría: La auditoría nace como un órgano de control de
algunasinstituciones estatales y privadas. Su función inicial es estrictamente
económico-financiero,y los casos inmediatos se encuentran en las peritaciones
judiciales y lascontrataciones de contables expertos por parte de Bancos
Oficiales. La función auditora debe ser absolutamente independiente;
notiene carácter ejecutivo, ni son vinculantes sus conclusiones. Queda a cargo
dela empresa tomar las decisiones pertinentes. La auditoría contiene elementos
deanálisis, de verificación y de exposición de debilidades y
disfunciones.Aunque pueden aparecer sugerencias y planes de acción para
eliminar lasdisfunciones y debilidades antedichas; estas sugerencias plasmadas
en el Informefinal reciben el nombre de Recomendaciones. Las funciones de análisis y revisión que el auditor informáticorealiza,
puede chocar con la psicología del auditado, ya que es un informáticoy tiene
la necesidad de realizar sus tareas con racionalidad y eficiencia. Lareticencia
del auditado es comprensible y, en ocasiones, fundada. El nivel técnicodel
auditor es a veces insuficiente, dada la gran complejidad de los Sistemas,unidos
a los plazos demasiado breves de los que suelen disponer para realizar sutarea. Además del chequeo de los Sistemas, el auditor somete
alauditado a una serie de cuestionario. Dichos cuestionarios, llamados Check
List,son guardados celosamente por las empresas auditoras, ya que son
activosimportantes de su actividad. Las Check List tienen que ser comprendidas
por elauditor al pie de la letra, ya que si son mal aplicadas y mal recitadas
sepueden llegar a obtener resultados distintos a los esperados por la
empresaauditora. La Check List puede llegar a explicar cómo ocurren los hechos
pero nopor qué ocurren. El cuestionario debe estar subordinado a la regla, a la
norma,al método. Sólo una metodología precisa puede desentrañar las causas
por lascuales se realizan actividades teóricamente inadecuadas o se omiten
otrascorrectas. El auditor sólo puede emitir un juicio global o
parcialbasado en hechos y situaciones incontrovertibles, careciendo de poder
paramodificar la situación analizada por él mismo. Auditoría Interna y Auditoría Externa: La auditoría interna es la realizada con recursos
materialesy personas que pertenecen a la empresa auditada. Los empleados que
realizan estatarea son remunerados económicamente. La auditoría interna existe
por expresadecisión de la Empresa, o sea, que puede optar por su disolución en
cualquiermomento. Por otro lado, la auditoría externa es realizada porpersonas
afines a la empresa auditada; es siempre remunerada. Se presupone unamayor
objetividad que en la Auditoría Interna, debido al mayor distanciamientoentre
auditores y auditados. La auditoría informática interna cuenta con algunasventajas
adicionales muy importantes respecto de la auditoría externa, lascuales no son
tan perceptibles como en las auditorías convencionales. Laauditoría interna
tiene la ventaja de que puede actuar periódicamenterealizando Revisiones
globales, como parte de su Plan Anual y de su actividadnormal. Los auditados
conocen estos planes y se habitúan a las Auditorías,especialmente cuando las
consecuencias de las Recomendaciones habidas beneficiansu trabajo. En una empresa, los responsables de Informática
escuchan,orientan e informan sobre las posibilidades técnicas y los costes de
talSistema. Con voz, pero a menudo sin voto, Informática trata de satisfacer lo
másadecuadamente posible aquellas necesidades. La empresa necesita controlar
suInformática y ésta necesita que su propia gestión esté sometida a los
mismosProcedimientos y estándares que el resto de aquella. La conjunción de
ambasnecesidades cristaliza en la figura del auditor interno informático. En cuanto a empresas se refiere, solamente las más
grandespueden poseer una Auditoría propia y permanente, mientras que el resto
acuden alas auditorías externas. Puede ser que algún profesional informático
seatrasladado desde su puesto de trabajo a la Auditoría Interna de la
empresacuando ésta existe. Finalmente, la propia Informática requiere de su
propiogrupo de Control Interno, con implantación física en su estructura,
puesto quesi se ubicase dentro de la estructura Informática ya no sería
independiente.Hoy, ya existen varias organizaciones Informáticas dentro de la
misma empresa,y con diverso grado de autonomía, que son coordinadas por órganos
corporativosde Sistemas de Información de las Empresas. Una Empresa o Institución que posee auditoría interna
puedey debe en ocasiones contratar servicios de auditoría externa. Las razones
parahacerlo suelen ser:
La auditoría informática, tanto externa como interna,
debeser una actividad exenta de cualquier contenido o matiz "político"ajeno
a la propia estrategia y política general de la empresa. La funciónauditora
puede actuar de oficio, por iniciativa del propio órgano, o ainstancias de
parte, esto es, por encargo de la dirección o cliente. Alcance de la Auditoría Informática: El alcance ha de definir con precisión el entorno y los límitesen
que va a desarrollarse la auditoría informática, se complementa con
losobjetivos de ésta. El alcance ha de figurar expresamente en el Informe
Final,de modo que quede perfectamente determinado no solamente hasta que puntos
se hallegado, sino cuales materias fronterizas han sido omitidas. Ejemplo: ¿Sesometerán
los registros grabados a un control de integridad exhaustivo*?¿Se
comprobará que los controles de validación de errores son adecuados
ysuficientes*? La indefinición de los alcances de la auditoría
comprometeel éxito de la misma. *Control de integridad de registros: Hay Aplicaciones que comparten registros, son registros
comunes. Si unaAplicación no tiene integrado un registro común, cuando lo
necesite utilizarno lo va encontrar y, por lo tanto, la aplicación no funcionaría
como debería. *Control de validación de errores: Se
corrobora que el sistema que se aplica para detectar y corregirerrores sea
eficiente. Características de la Auditoría Informática: La información de la empresa y para la empresa,
siempreimportante, se ha convertido en un Activo Real de la misma, como sus
Stocks omaterias primas si las hay. Por ende, han de realizarse inversiones
informáticas,materia de la que se ocupa la Auditoría de Inversión Informática. Del mismo modo, los Sistemas Informáticos han de
protegersede modo global y particular: a ello se debe la existencia de la Auditoría
deSeguridad Informática en general, o a la auditoría de Seguridad de
algunade sus áreas, como pudieran ser Desarrollo o Técnica de Sistemas. Cuando se producen cambios estructurales en la Informática,se
reorganiza de alguna forma su función: se está en el campo de la Auditoríade
Organización Informática. Estos tres tipos de auditorías engloban a las
actividadesauditoras que se realizan en una auditoría parcial. De otra manera:
cuando serealiza una auditoria del área de Desarrollo de Proyectos de la Informática
deuna empresa, es porque en ese Desarrollo existen, además de
ineficiencias,debilidades de organización, o de inversiones, o de seguridad, o
alguna mezclade ellas. Síntomas de Necesidad de una Auditoría Informática: Las empresas acuden a las auditorías externas cuando
existensíntomas bien perceptibles de debilidad. Estos síntomas pueden
agruparse enclases:
- No
coinciden los objetivos de la Informática de la Compañía y de la propia Compañía. - Los
estándares de productividad se desvían sensiblemente de los promedios
conseguidos habitualmente. [Puede
ocurrir con algún cambio masivo de personal, o en una reestructuración fallida
de alguna área o en la modificación de alguna Norma importante]
- No se
atienden las peticiones de cambios de los usuarios. Ejemplos: cambios de
Software en los terminales de usuario, resfrecamiento de paneles, variación de
los ficheros que deben ponerse diariamente a su disposición, etc. - No se
reparan las averías de Hardware ni se resuelven incidencias en plazos
razonables. El usuario percibe que está abandonado y desatendido
permanentemente. - No se
cumplen en todos los casos los plazos de entrega de resultados periódicos.
Pequeñas desviaciones pueden causar importantes desajustes en la actividad del
usuario, en especial en los resultados de Aplicaciones críticas y sensibles.
-
Incremento desmesurado de costes. -
Necesidad de justificación de Inversiones Informáticas (la empresa no está
absolutamente convencida de tal necesidad y decide contrastar opiniones). -
Desviaciones Presupuestarias significativas. - Costes
y plazos de nuevos proyectos (deben auditarse simultáneamente a Desarrollo de
Proyectos y al órgano que realizó la petición).
-
Seguridad Lógica -
Seguridad Física -
Confidencialidad [Los
datos son propiedad inicialmente de la organización que los genera. Los datos
de personal son especialmente confidenciales] -
Continuidad del Servicio. Es un concepto aún más importante que la Seguridad.
Establece las estrategias de continuidad entre fallos mediante Planes de
Contingencia* Totales y Locales. - Centro
de Proceso de Datos fuera de control. Si tal situación llegara a percibirse,
sería prácticamente inútil la auditoría. Esa es la razón por la cual, en
este caso, el síntoma debe ser sustituido por el mínimo indicio. *Planes de Contingencia: Por ejemplo, la empresa sufre un corte total de energía
oexplota, ¿Cómo sigo operando en otro lugar? Lo que generalmente se pide es
quese hagan Backups de la información diariamente y que aparte, sea doble,
paratener un Backup en la empresa y otro afuera de ésta. Una empresa puede
tenerunas oficinas paralelas que posean servicios básicos (luz, teléfono,
agua)distintos de los de la empresa principal, es decir, si a la empresa
principal leproveía teléfono Telecom, a las oficinas paralelas, Telefónica.
En este caso,si se produce la inoperancia de Sistemas en la empresa principal,
se utilizaríael Backup para seguir operando en las oficinas paralelas. Los
Backups se puedenacumular durante dos meses, o el tiempo que estipule la
empresa, y después sevan reciclando. Tipos y clases de Auditorías: El departamento de Informática posee una actividadproyectada
al exterior, al usuario, aunque el "exterior" siga siendola misma
empresa. He aquí, la Auditoría Informática de Usuario. Sehace esta
distinción para contraponerla a la informática interna, en donde sehace la
informática cotidiana y real. En consecuencia, existe una AuditoríaInformática
de Actividades Internas. El control del funcionamiento del departamento de informáticacon
el exterior, con el usuario se realiza por medio de la Dirección. Su figuraes
importante, en tanto en cuanto es capaz de interpretar las necesidades de
laCompañía. Una informática eficiente y eficaz requiere el apoyo continuado
desu Dirección frente al "exterior". Revisar estas
interrelacionesconstituye el objeto de la Auditoría Informática de Dirección.
Estastres auditorías, mas la auditoría de Seguridad, son las cuatro Areas
Generalesde la Auditoría Informática más importantes. Dentro de las áreas generales, se establecen las
siguientesdivisiones de Auditoría Informática: de Explotación, de Sistemas,
deComunicaciones y de Desarrollo de Proyectos. Estas son las Areas Especificas
dela Auditoría Informática más importantes.
Cada Area Especifica puede ser auditada desde los
siguientescriterios generales:
Estas combinaciones pueden ser ampliadas y reducidas segúnlas
características de la empresa auditada. Objetivo fundamental de la auditoría informática:
Operatividad La operatividad es una función de mínimos consistente enque
la organización y las maquinas funcionen, siquiera mínimamente. No esadmisible
detener la maquinaria informática para descubrir sus fallos ycomenzar de nuevo.
La auditoría debe iniciar su actividad cuando los Sistemasestán operativos, es
el principal objetivo el de mantener tal situación. Talobjetivo debe
conseguirse tanto a nivel global como parcial. La operatividad de los Sistemas ha de constituir entonces
laprincipal preocupación del auditor informático. Para conseguirla hay
queacudir a la realización de Controles Técnicos Generales de Operatividady
Controles Técnicos Específicos de Operatividad, previos a
cualquieractividad de aquel.
*Parámetros de asignación automática de espacio en disco: Todas las Aplicaciones que se desarrollan sonsuper-parametrizadas
, es decir, que tienen un montón de parámetros quepermiten configurar cual va
a ser el comportamiento del Sistema. Una Aplicaciónva a usar para tal y tal
cosa cierta cantidad de espacio en disco. Si uno noanalizó cual es la
operatoria y el tiempo que le va a llevar ocupar el espacioasignado, y se pone
un valor muy chico, puede ocurrir que un día la Aplicaciónreviente, se caiga.
Si esto sucede en medio de la operatoria y la Aplicación secae, el volver a
levantarla, con la nueva asignación de espacio, si hay quehacer reconversiones
o lo que sea, puede llegar a demandar muchísimo tiempo, loque significa un
riesgo enorme. Revisión de Controles de la Gestión Informática: Una vez conseguida la Operatividad de los Sistemas, elsegundo
objetivo de la auditoría es la verificación de la observancia de lasnormas teóricamente
existentes en el departamento de Informática y sucoherencia con las del resto
de la empresa. Para ello, habrán de revisarsesucesivamente y en este orden:
Auditoría Informática de Explotación: La Explotación Informática se ocupa de producir
resultadosinformáticos de todo tipo: listados impresos, ficheros soportados
magnéticamentepara otros informáticos, ordenes automatizadas para lanzar o
modificar procesosindustriales, etc. La explotación informática se puede
considerar como unafabrica con ciertas peculiaridades que la distinguen de las
reales. Pararealizar la Explotación Informática se dispone de una materia
prima, losDatos, que es necesario transformar, y que se someten previamente a
controles deintegridad y calidad. La transformación se realiza por medio del
Proceso informático,el cual está gobernado por programas. Obtenido el producto
final, losresultados son sometidos a varios controles de calidad y, finalmente,
sondistribuidos al cliente, al usuario. Auditar Explotación consiste en auditar las secciones que
lacomponen y sus interrelaciones. La Explotación Informática se divide en
tresgrandes áreas: Planificación, Producción y Soporte Técnico, en la que
cadacual tiene varios grupos. Control de Entrada de Datos: Se analizará la captura de la información en
soportecompatible con los Sistemas, el cumplimiento de plazos y calendarios
detratamientos y entrega de datos; la correcta transmisión de datos
entreentornos diferentes. Se verificará que los controles de integridad y
calidad dedatos se realizan de acuerdo a Norma. Planificación y Recepción de Aplicaciones: Se auditarán las normas de entrega de Aplicaciones por
partede Desarrollo, verificando su cumplimiento y su calidad de interlocutor único.Deberán
realizarse muestreos selectivos de la Documentación de lasAplicaciones
explotadas. Se inquirirá sobre la anticipación de contactos conDesarrollo para
la planificación a medio y largo plazo. Centro de Control y Seguimiento de Trabajos: Se analizará cómo se prepara, se lanza y se sigue
laproducción diaria. Básicamente, la explotación Informática ejecuta
procesospor cadenas o lotes sucesivos (Batch*), o en tiempo real (Tiempo
Real*).Mientras que las Aplicaciones de Teleproceso están permanentemente
activas y lafunción de Explotación se limita a vigilar y recuperar
incidencias, el trabajoBatch absorbe una buena parte de los efectivos de
Explotación. En muchosCentros de Proceso de Datos, éste órgano recibe el
nombre de Centro de Controlde Batch. Este grupo determina el éxito de la
explotación, en cuanto que esuno de los factores más importantes en el
mantenimiento de la producción. *Batch y Tiempo Real: Las Aplicaciones que son Batch son Aplicaciones que
carganmucha información durante el día y durante la noche se corre un proceso
enormeque lo que hace es relacionar toda la información, calcular cosas y
obtenercomo salida, por ejemplo, reportes. O sea, recolecta información durante
el día,pero todavía no procesa nada. Es solamente un tema de "Data
Entry"que recolecta información, corre el proceso Batch (por lotes), y
calcula todolo necesario para arrancar al día siguiente. Las Aplicaciones que son Tiempo Real u Online, son las
que,luego de haber ingresado la información correspondiente,
inmediatamenteprocesan y devuelven un resultado. Son Sistemas que tienen que
responder enTiempo Real. Operación. Salas de Ordenadores: Se intentarán analizar las relaciones personales y
lacoherencia de cargos y salarios, así como la equidad en la asignación
deturnos de trabajo. Se verificará la existencia de un responsable de Sala
encada turno de trabajo. Se analizará el grado de automatización de comandos,
severificara la existencia y grado de uso de los Manuales de Operación.
Seanalizará no solo la existencia de planes de formación, sino el
cumplimientode los mismos y el tiempo transcurrido para cada Operador desde el
último Cursorecibido. Se estudiarán los montajes diarios y por horas de cintas
o cartuchos,así como los tiempos transcurridos entre la petición de montaje
por parte delSistema hasta el montaje real. Se verificarán las líneas de papel
impresasdiarias y por horas, así como la manipulación de papel que comportan. Centro de Control de Red y Centro de Diagnosis: El Centro de Control de Red suele ubicarse en el área
deproducción de Explotación. Sus funciones se refieren exclusivamente al ámbitode
las Comunicaciones, estando muy relacionado con la organización de Softwarede
Comunicaciones de Técnicas de Sistemas. Debe analizarse la fluidez de esarelación
y el grado de coordinación entre ambos. Se verificará la existenciade un punto
focal único, desde el cual sean perceptibles todos las líneasasociadas al
Sistema. El Centro de Diagnosis es el ente en donde se atienden lasllamadas de
los usuarios-clientes que han sufrido averías o incidencias, tantode Software
como de Hardware. El Centro de Diagnosis está especialmenteindicado para informáticos
grandes y con usuarios dispersos en un amplioterritorio. Es uno de los elementos
que más contribuyen a configurar la imagende la Informática de la empresa.
Debe ser auditada desde esta perspectiva,desde la sensibilidad del usuario sobre
el servicio que se le dispone. No bastacon comprobar la eficiencia técnica del
Centro, es necesario analizarlo simultáneamenteen el ámbito de Usuario. Auditoría Informática de Desarrollo de Proyectos
oAplicaciones: La función de Desarrollo es una evolución del llamado Análisisy
Programación de Sistemas y Aplicaciones. A su vez, engloba muchas áreas,tantas
como sectores informatizables tiene la empresa. Muy escuetamente, unaAplicación
recorre las siguientes fases:
Estas fases deben estar sometidas a un exigente
controlinterno, caso contrario, además del disparo de los costes, podrá
producirse lainsatisfacción del usuario. Finalmente, la auditoría deberá
comprobar laseguridad de los programas en el sentido de garantizar que los
ejecutados por lamaquina sean exactamente los previstos y no otros. Una auditoría de Aplicaciones pasa indefectiblemente por
laobservación y el análisis de cuatro consideraciones:
Una Aplicación técnicamente eficiente y bien desarrollada,
deberá considerarse fracasada si no sirve a los intereses del usuario que la
solicitó. La aquiescencia del usuario proporciona grandes ventajas posteriores,
ya que evitará reprogramaciones y disminuirá el mantenimiento de la Aplicación.
El auditor no debe descartar la posibili-dad de que se esté
ejecutando un módulo que no se corresponde con el programa fuente que desarrolló,
codificó y probó el área de Desarrollo de Aplicaciones. Se ha de comprobar la
correspondencia biunívoca y exclusiva entre el programa codificado y su
compilación. Si los programas fuente y los programa módulo no coincidieran
podríase provocar, desde errores de bulto que producirían graves y altos
costes de mantenimiento, hasta fraudes, pasando por acciones de sabotaje,
espionaje industrial-informativo, etc. Por ende, hay normas muy rígidas en
cuanto a las Librerías de programas; aquellos programas fuente que hayan sido
dados por bueno por Desarrollo, son entregados a Explotación con el fin de que
éste:
Como este sistema para auditar y dar el alta a una nueva
Aplicación esbastante ardua y compleja, hoy (algunas empresas lo usarán, otras
no) seutiliza un sistema llamado U.A.T (User Acceptance Test). Este consiste en
que elfuturo usuario de esta Aplicación use la Aplicación como si la
estuvierausando en Producción para que detecte o se denoten por sí solos los
errores dela misma. Estos defectos que se encuentran se van corrigiendo a medida
que se vahaciendo el U.A.T. Una vez que se consigue el U.A.T., el usuario tiene
que darel Sign Off ("Esto está bien"). Todo este testeo, auditoría
lo tieneque controlar, tiene que evaluar que el testeo sea correcto, que exista
un plande testeo, que esté involucrado tanto el cliente como el desarrollador y
queestos defectos se corrijan. Auditoría tiene que corroborar que el U.A.T.
pruebatodo y que el Sign Off del usuario sea un Sign Off por todo. Auditoría Informática de Sistemas: Se ocupa de analizar la actividad que se conoce como Técnicade
Sistemas en todas sus facetas. Hoy, la importancia creciente de
lastelecomunicaciones ha propiciado que las Comunicaciones, Líneas y Redes de
lasinstalaciones informáticas, se auditen por separado, aunque formen parte
delentorno general de Sistemas. Sistemas Operativos: Engloba los Subsistemas de Teleproceso, Entrada/Salída,
etc.Debe verificarse en primer lugar que los Sistemas están actualizados con
las últimasversiones del fabricante, indagando las causas de las omisiones si
las hubiera.El análisis de las versiones de los Sistemas Operativos permite
descubrir lasposibles incompatibilidades entre otros productos de Software Básico
adquiridospor la instalación y determinadas versiones de aquellas. Deben
revisarse losparámetros variables de las Librerías más importantes de los
Sistemas, por sidifieren de los valores habituales aconsejados por el
constructor. Software Básico: Es fundamental para el auditor conocer los productos
desoftware básico que han sido facturados aparte de la propia computadora.
Esto,por razones económicas y por razones de comprobación de que la
computadorapodría funcionar sin el producto adquirido por el cliente. En cuanto
alSoftware desarrollado por el personal informático de la empresa, el
auditordebe verificar que éste no agreda ni condiciona al Sistema. Igualmente,
debeconsiderar el esfuerzo realizado en términos de costes, por si
hubieraalternativas más económicas. Software de Teleproceso (Tiempo Real): No se incluye en Software Básico por su especialidad
eimportancia. Las consideraciones anteriores son válidas para éste también. Tunning: Es el conjunto de técnicas de observación y de
medidasencaminadas a la evaluación del comportamiento de los Subsistemas y del
Sistemaen su conjunto. Las acciones de tunning deben diferenciarse de los
controleshabituales que realiza el personal de Técnica de Sistemas. El tunning
posee unanaturaleza más revisora, estableciéndose previamente planes y
programas deactuación según los síntomas observados. Se pueden realizar: o
Cuando existe
sospecha de deterioro del comportamiento parcial o general del Sistema o
De modo sistemático
y periódico, por ejemplo cada 6 meses. En este caso sus acciones son
repetitivas y están planificados y organizados de antemano. El auditor deberá conocer el número de Tunning realizadosen
el último año, así como sus resultados. Deberá analizar los modelos decarga
utilizados y los niveles e índices de confianza de las observacio-nes. Optimización de los Sistemas y Subsistemas: Técnica de Sistemas debe realizar acciones permanentes
deoptimización como consecuencia de la realización de tunnings preprogramados
oespecíficos. El auditor verificará que las acciones de optimización*fueron
efectivas y no comprometieron la Operatividad de los Sistemas ni el plancrítico
de producción diaria de Explotación. *Optimización: Por ejemplo: cuando se instala una Aplicación,
normalmenteestá vacía, no tiene nada cargado adentro. Lo que puede suceder es
que, amedida que se va cargando, la Aplicación se va poniendo cada vez más
lenta;porque todas las referencias a tablas es cada vez más grande, la
informaciónque está moviendo es cada vez mayor, entonces la Aplicación se
tiende a ponerlenta. Lo que se tiene que hacer es un análisis de performance,
para luegooptimizarla, mejorar el rendimiento de dicha Aplicación. Administración de Base de Datos: El diseño de las Bases de Datos, sean relaciones o jerárquicas,se
ha convertido en una actividad muy compleja y sofisticada, por lo
generaldesarrollada en el ámbito de Técnica de Sistemas, y de acuerdo con las
áreasde Desarrollo y usuarios de la empresa. Al conocer el diseño y
arquitectura deéstas por parte de Sistemas, se les encomienda también su
administración. Losauditores de Sistemas han observado algunas disfunciones
derivadas de larelativamente escasa experiencia que Técnica de Sistemas tiene
sobre la problemáticageneral de los usuarios de Bases de Datos. La administración tendría que estar a cargo de Explotación.El
auditor de Base de Datos debería asegurarse que Explotación
conocesuficientemente las que son accedidas por los Procedimientos que ella
ejecuta.Analizará los Sistemas de salvaguarda existentes, que competen
igualmente aExplotación. Revisará finalmente la integridad y consistencia de
los datos, asícomo la ausencia de redundancias entre ellos. Investigación y Desarrollo: Como empresas que utilizan y necesitan de informáticasdesarrolladas,
saben que sus propios efectivos están desarrollando Aplicacionesy utilidades
que, concebidas inicialmente para su uso interno, pueden sersusceptibles de
adquisición por otras empresas, haciendo competencia a lasCompañías del ramo.
La auditoría informática deberá cuidar de que laactividad de Investigación y
Desarrollo no interfiera ni dificulte las tareasfundamentales internas. <La propia existencia de aplicativos para la obtención
deestadísticas desarrollados por los técnicos de Sistemas de la
empresaauditada, y su calidad, proporcionan al auditor experto una visión
bastanteexacta de la eficiencia y estado de desarrollo de los Sistemas> Auditoría Informática de Comunicaciones y Redes: Para el informático y para el auditor informático,
elentramado conceptual que constituyen las Redes Nodales, Líneas,
Concentradores,Multiplexores, Redes Locales, etc. no son sino el soporte físico-lógico
delTiempo Real. El auditor tropieza con la dificultad técnica del entorno, pues
hade analizar situaciones y hechos alejados entre sí, y está condicionado a
laparticipación del monopolio telefónico que presta el soporte. Como en
otroscasos, la auditoría de este sector requiere un equipo de
especialis-tas,expertos simultáneamente en Comunicaciones y en Redes Locales
(no hay queolvidarse que en entornos geográficos reducidos, algunas empresas
optan por eluso interno de Redes Locales, diseñadas y cableadas con recursos
propios). El auditor de Comunicaciones deberá inquirir sobre los índicesde
utilización de las líneas contratadas con información abundante sobretiempos
de desuso. Deberá proveerse de la topología de la Red deComunicaciones,
actualizada, ya que la desactualizacion de esta documentaciónsignificaría una
grave debilidad. La inexistencia de datos sobre la cuantas líneasexisten, cómo
son y donde están instaladas, supondría que se bordea laInoperatividad Informática.
Sin embargo, las debilidades más frecuentes oimportantes se encuentran en las
disfunciones organizativas. La contratación einstalación de líneas va
asociada a la instalación de los Puestos de Trabajocorrespondientes (Pantallas,
Servidores de Redes Locales, Computadoras contarjetas de Comunicaciones,
impresoras, etc.). Todas estas actividades debenestar muy coordinadas y a ser
posible, dependientes de una sola organización. Auditoría de la Seguridad informática: La computadora es un instrumento que estructura gran
cantidadde información, la cual puede ser confidencial para individuos,
empresas oinstituciones, y puede ser mal utilizada o divulgada a personas que
hagan maluso de esta. También puede ocurrir robos, fraudes o sabotajes que
provoquen ladestrucción total o parcial de la actividad computacional. Esta
informaciónpuede ser de suma importancia, y el no tenerla en el momento preciso
puedeprovocar retrasos sumamente costosos. En la actualidad y principalmente en las
computadoraspersonales, se ha dado otro factor que hay que considerar: el
llamado"virus" de las computadoras, el cual, aunque tiene
diferentesintenciones, se encuentra principalmente para paquetes que son
copiados sinautorización ("piratas") y borra toda la información que
se tiene enun disco. Al auditar los sistemas se debe tener cuidado que no se
tengan copias"piratas" o bien que, al conectarnos en red con otras
computadoras, noexista la posibilidad de transmisión del virus. El uso
inadecuado de lacomputadora comienza desde la utilización de tiempo de máquina
para usosajenos de la organización, la copia de programas para fines de
comercializaciónsin reportar los derechos de autor hasta el acceso por vía
telefónica a basesde datos a fin de modificar la información con propósitos
fraudulentos. La seguridad en la informática abarca los conceptos
deseguridad física y seguridad lógica. La seguridad física se refiere a
laprotección del Hardware y de los soportes de datos, así como a la de
losedificios e instalaciones que los albergan. Contempla las situaciones
deincendios, sabotajes, robos, catástrofes naturales, etc. La seguridad lógica se refiere a la seguridad de uso
delsoftware, a la protección de los datos, procesos y programas, así como la
delordenado y autorizado acceso de los usuarios a la información. Un método eficaz para proteger sistemas de computación esel
software de control de acceso. Dicho simplemente, los paquetes de control
deacceso protegen contra el acceso no autorizado, pues piden del usuario
unacontraseña antes de permitirle el acceso a información confidencial.
Dichospaquetes han sido populares desde hace muchos años en el mundo de
lascomputadoras grandes, y los principales proveedores ponen a disposición
declientes algunos de estos paquetes. Ejemplo: Existe una Aplicación de Seguridad que se
llamaSEOS, para Unix, que lo que hace es auditar el nivel de Seguridad en todos
losservidores, como ser: accesos a archivos, accesos a directorios, que usuario
lohizo, si tenía o no tenía permiso, si no tenía permiso porque falló,
entradade usuarios a cada uno de los servidores, fecha y hora, accesos con
passwordequivocada, cambios de password, etc. La Aplicación lo puede graficar,
tirar ennúmeros, puede hacer reportes, etc. La seguridad informática se la puede dividir como
AreaGeneral y como Area Especifica (seguridad de Explotación, seguridad de
lasAplicaciones, etc.). Así, se podrán efectuar auditorías de la
SeguridadGlobal de una Instalación Informática –Seguridad General- y auditorías
dela Seguridad de un área informática determinada – Seguridad Especifica -. Con el incremento de agresiones a instalaciones informáticasen
los últimos años, se han ido originando acciones para mejorar la
SeguridadInformática a nivel físico. Los accesos y conexiones indebidos a través
delas Redes de Comunicaciones, han acelerado el desarrollo de productos
deSeguridad lógica y la utilización de sofisticados medios criptograficos. El sistema integral de seguridad debe comprender:
La decisión de abordar una Auditoría Informática
deSeguridad Global en una empresa, se fundamenta en el estudio cuidadoso de
losriesgos potenciales a los que está sometida. Se elaboran "matrices
deriesgo", en donde se consideran los factores de las "Amenazas"
alas que está sometida una instalación y los "Impactos" que
aquellaspuedan causar cuando se presentan. Las matrices de riesgo se representan
encuadros de doble entrada <<Amenaza-Impacto>>, en donde se evalúanlas
probabilidades de ocurrencia de los elementos de la matriz. Ejemplo:
El cuadro muestra que si por error codificamos un parámetroque
ordene el borrado de un fichero, éste se borrará con certeza. El caso de los Bancos en la República Argentina: En la Argentina, el Banco Central (BCRA) les realiza
unaAuditoría de Seguridad de Sistemas a todos los Bancos, minoritarios
ymayoristas. El Banco que es auditado le prepara a los auditores del BCRA
un"demo" para que estos vean cual es el flujo de información dentro
delBanco y que Aplicaciones están involucradas con ésta. Si los
auditoresdetectan algún problema o alguna cosa que según sus normas no está
bien, y enbase a eso, emiten un informe que va, tanto a la empresa, como al
mercado. Este,principalmente, es uno de los puntos básicos donde se analiza el
riesgo de unbanco, más allá de cómo se maneja. Cada Banco tiene cierto riesgo
dentro delmercado; por un lado, está dado por como se mueve éste dentro del
mercado(inversiones, réditos, etc.) y por otro lado, el como funcionan sus
Sistemas.Por esto, todos los Bancos tienen auditoría interna y auditoría
externa; y selos audita muy frecuentemente. (Ver Anexo de las normas del Banco Central sobre la
Seguridadde los Sistemas de Información) Herramientas y Técnicas para la Auditoría Informática: Cuestionarios: Las auditorías informáticas se materializan
recabandoinformación y documentación de todo tipo. Los informes finales de
losauditores dependen de sus capacidades para analizar las situaciones de
debilidado fortaleza de los diferentes entornos. El trabajo de campo del auditor
consisteen lograr toda la información necesaria para la emisión de un juicio
globalobjetivo, siempre amparado en hechos demostrables, llamados también
evidencias. Para esto, suele ser lo habitual comenzar solicitando
lacumplimentación de cuestionarios preimpresos que se envían a las
personasconcretas que el auditor cree adecuadas, sin que sea obligatorio que
dichaspersonas sean las responsables oficiales de las diversas áreas a auditar. Estos cuestionarios no pueden ni deben ser repetidos
parainstalaciones distintas, sino diferentes y muy específicos para cada
situación,y muy cuidados en su fondo y su forma. Sobre esta base, se estudia y analiza la documentaciónrecibida,
de modo que tal análisis determine a su vez la información que deberáelaborar
el propio auditor. El cruzamiento de ambos tipos de información es unade las
bases fundamentales de la auditoría. Cabe aclarar, que esta primera fase puede omitirse cuando
losauditores hayan adquirido por otro medios la información que
aquellospreimpresos hubieran proporcionado. Entrevistas: El auditor comienza a continuación las relaciones
personalescon el auditado. Lo hace de tres formas:
La entrevista es una de las actividades personales másimportante
del auditor; en ellas, éste recoge más información, y mejormatizada, que la
proporcionada por medios propios puramente técnicos o por lasrespuestas
escritas a cuestionarios. Aparte de algunas cuestiones menos importantes, la
entrevistaentre auditor y auditado se basa fundamentalmente en el concepto
deinterrogatorio; es lo que hace un auditor, interroga y se interroga a sí
mismo.El auditor informático experto entrevista al auditado siguiendo un
cuidadososistema previamente establecido, consistente en que bajo la forma de
unaconversación correcta y lo menos tensa posible, el auditado
contestesencillamente y con pulcritud a una serie de preguntas variadas, tambiénsencillas.
Sin embargo, esta sencillez es solo aparente. Tras ella debe existiruna
preparación muy elaborada y sistematizada, y que es diferente para cadacaso
particular. Checklist: El auditor profesional y experto es aquél que
reelaboramuchas veces sus cuestionarios en función de los escenarios auditados.
Tieneclaro lo que necesita saber, y por qué. Sus cuestionarios son vitales para
eltrabajo de análisis, cruzamiento y síntesis posterior, lo cual no quiere
decirque haya de someter al auditado a unas preguntas estereotipadas que no
conducena nada. Muy por el contrario, el auditor conversará y hará
preguntas"normales", que en realidad servirán para la cumplimentación
sistemáticade sus Cuestionarios, de sus Checklists. Hay opiniones que descalifican el uso de las Checklists,
yaque consideran que leerle una pila de preguntas recitadas de memoria o leídasen
voz alta descalifica al auditor informático. Pero esto no es usarChecklists, es
una evidente falta de profesionalismo. El profesionalismo pasapor un
procesamiento interno de información a fin de obtener respuestascoherentes que
permitan una correcta descripción de puntos débiles y fuertes.El
profesionalismo pasa por poseer preguntas muy estudiadas que han deformularse
flexiblemente. El conjunto de estas preguntas recibe el nombre de
Checklist.Salvo excepciones, las Checklists deben ser contestadas oralmente, ya
quesuperan en riqueza y generalización a cualquier otra forma. Según la claridad de las preguntas y el talante del
auditor,el auditado responderá desde posiciones muy distintas y con disposición
muyvariable. El auditado, habitualmente informático de profesión, percibe
concierta facilidad el perfil técnico y los conocimientos del
auditor,precisamente a través de las preguntas que éste le formula. Esta
percepciónconfigura el principio de autoridad y prestigio que el auditor debe
poseer. Por ello, aun siendo importante tener elaboradas listas
depreguntas muy sistematizadas, coherentes y clasificadas por materias, todavíalo
es más el modo y el orden de su formulación. Las empresas externas deAuditoría
Informática guardan sus Checklists, pero de poco sirven si elauditor no las
utiliza adecuada y oportunamente. No debe olvidarse que la funciónauditora se
ejerce sobre bases de autoridad, prestigio y ética. El auditor deberá aplicar la Checklist de modo que
elauditado responda clara y escuetamente. Se deberá interrumpir lo menos
posiblea éste, y solamente en los casos en que las respuestas se
apartensustancialmente de la pregunta. En algunas ocasiones, se hará necesario
invitara aquél a que exponga con mayor amplitud un tema concreto, y en
cualquier caso,se deberá evitar absolutamente la presión sobre el mismo. Algunas de las preguntas de las Checklists utilizadas
paracada sector, deben ser repetidas. En efecto, bajo apariencia distinta,
elauditor formulará preguntas equivalentes a las mismas o a distintas
personas,en las mismas fechas, o en fechas diferentes. De este modo, se podrán
descubrircon mayor facilidad los puntos contradictorios; el auditor deberá
analizar losmatices de las respuestas y reelaborar preguntas complementarias
cuando hayanexistido contradicciones, hasta conseguir la homogeneidad. El
entrevistado nodebe percibir un excesivo formalismo en las preguntas. El
auditor, por su parte,tomará las notas imprescindibles en presencia del
auditado, y nunca escribirácruces ni marcará cuestionarios en su presencia. Los cuestionarios o Checklists responden fundamentalmente
ados tipos de "filosofía" de calificación o evaluación:
Contiene
preguntas que el auditor debe puntuar dentro de un rango preestablecido (por
ejemplo, de 1 a 5, siendo 1 la respuesta más negativa y el 5 el valor más
positivo) Ejemplo de Checklist de rango: Se
supone que se está realizando una auditoría sobre la seguridad física de una
instalación y, dentro de ella, se analiza el control de los accesos de personas
y cosas al Centro de Cálculo. Podrían formularse las preguntas que figuran a
continuación, en donde las respuestas tiene los siguientes significados: 1
: Muy deficiente. 2
: Deficiente. 3
: Mejorable. 4
: Aceptable. 5
: Correcto. Se
figuran posibles respuestas de los auditados. Las preguntas deben sucederse sin
que parezcan encorsetadas ni clasificadas previamente. Basta con que el auditor
lleve un pequeño guión. La cumplimentación de la Checklist no debe realizarse
en presencia del auditado. -¿Existe
personal específico de vigilancia externa al edificio? -No,
solamente un guarda por la noche que atiende además otra instalación
adyacente. <Puntuación:
1> -Para
la vigilancia interna del edificio, ¿Hay al menos un vigilante por turno en los
aledaños del Centro de Cálculo? -Si,
pero sube a las otras 4 plantas cuando se le necesita. <Puntuación:
2> -¿Hay
salida de emergencia además de la habilitada para la entrada y salida de máquinas? -Si,
pero existen cajas apiladas en dicha puerta. Algunas veces las quitan. <Puntuación:
2> -El
personal de Comunicaciones, ¿Puede entrar directamente en la Sala de
Computadoras? -No,
solo tiene tarjeta el Jefe de Comunicaciones. No se la da a su gente mas que por
causa muy justificada, y avisando casi siempre al Jefe de Explotación. <Puntuación:
4> El
resultado sería el promedio de las puntuaciones: (1 + 2 + 2 + 4) /4 = 2,25
Deficiente.
Es la constituida por preguntas con respuesta única
yexcluyente: Si o No. Aritmeticamente, equivalen a 1(uno) o
0(cero),respectivamente. Ejemplo de Checklist Binaria: Se supone que se está realizando una Revisión de los métodosde
pruebas de programas en el ámbito de Desarrollo de Proyectos. -¿Existe Normativa de que el usuario final compruebe
losresultados finales de los programas? <Puntuación: 1> -¿Conoce el personal de Desarrollo la existencia de
laanterior normativa? <Puntuación: 1> -¿Se aplica dicha norma en todos los casos? <Puntuación: 0> -¿Existe una norma por la cual las pruebas han de
realizarsecon juegos de ensayo o copia de Bases de Datos reales? <Puntuacion: 0> Obsérvese como en este caso están contestadas lassiguientes
preguntas: -¿Se conoce la norma anterior? <Puntuación: 0> -¿Se aplica en todos los casos? <Puntuación: 0> Las Checklists de rango son adecuadas si el equipo auditor
noes muy grande y mantiene criterios uniformes y equivalentes en las
valoraciones.Permiten una mayor precisión en la evaluación que en la checklist
binaria. Sinembargo, la bondad del método depende excesivamente de la formación
ycompetencia del equipo auditor. Las Checklists Binarias siguen una elaboración inicial
muchomás ardua y compleja. Deben ser de gran precisión, como corresponde a la
sumaprecisión de la respuesta. Una vez construidas, tienen la ventaja de
exigirmenos uniformidad del equipo auditor y el inconveniente genérico del
<si ono> frente a la mayor riqueza del intervalo. No existen Checklists estándar para todas y cada una de
lasinstalaciones informáticas a auditar. Cada una de ellas posee
peculiaridadesque hacen necesarios los retoques de adaptación correspondientes
en laspreguntas a realizar. Trazas y/o Huellas: Con frecuencia, el auditor informático debe verificar quelos
programas, tanto de los Sistemas como de usuario, realizan exactamente
lasfunciones previstas, y no otras. Para ello se apoya en productos Software
muypotentes y modulares que, entre otras funciones, rastrean los caminos que
siguenlos datos a través del programa. Muy especialmente, estas "Trazas" se utilizan
paracomprobar la ejecución de las validaciones de datos previstas. Las
mencionadastrazas no deben modificar en absoluto el Sistema. Si la herramienta
auditoraproduce incrementos apreciables de carga, se convendrá de antemano las
fechas yhoras más adecuadas para su empleo. Por lo que se refiere al análisis del Sistema, los
auditoresinformáticos emplean productos que comprueban los valores asignados
por Técnicade Sistemas a cada uno de los parámetros variables de las Librerías
másimportantes del mismo. Estos parámetros variables deben estar dentro de
unintervalo marcado por el fabricante. A modo de ejemplo, algunas
instalacionesdescompensan el número de iniciadores de trabajos de determinados
entornos otoman criterios especialmente restrictivos o permisivos en la asignación
deunidades de servicio para según cuales tipos carga. Estas actuaciones,
enprincipio útiles, pueden resultar contraproducentes si se traspasan los límites. No obstante la utilidad de las Trazas, ha de repetirse
loexpuesto en la descripción de la auditoría informática de Sistemas:
elauditor informático emplea preferentemente la amplia información
queproporciona el propio Sistema: Así, los ficheros de <Accounting> o
de<contabilidad>, en donde se encuentra la producción completa de aquél,
ylos <Log*> de dicho Sistema, en donde se recogen las
modificacionesde datos y se pormenoriza la actividad general. Del mismo modo, el Sistema genera automáticamente
exactainformación sobre el tratamiento de errores de maquina central, periféricos,etc. [La auditoría financiero-contable convencional emplea
trazascon mucha frecuencia. Son programas encaminados a verificar lo correcto de
los cálculosde nóminas, primas, etc.]. *Log: El log vendría a ser un historial que informa que
fuecambiando y cómo fue cambiando (información). Las bases de datos, por
ejemplo,utilizan el log para asegurar lo que se llaman las transacciones.
Lastransacciones son unidades atómicas de cambios dentro de una base de
datos;toda esa serie de cambios se encuadra dentro de una transacción, y todo
lo queva haciendo la Aplicación (grabar, modificar, borrar) dentro de esa
transacción,queda grabado en el log. La transacción tiene un principio y un
fin, cuando latransacción llega a su fin, se vuelca todo a la base de datos. Si
en el mediode la transacción se cortó por x razón, lo que se hace es volver
para atrás.El log te permite analizar cronológicamente que es lo que sucedió
con lainformación que está en el Sistema o que existe dentro de la base de
datos. Software de Interrogación: Hasta hace ya algunos años se han utilizado
productossoftware llamados genéricamente <paquetes de auditoría>,
capaces degenerar programas para auditores escasamente cualificados desde el
punto devista informático. Más tarde, dichos productos evolucionaron hacia la obtenciónde
muestreos estadísticos que permitieran la obtención de consecuencias e hipótesisde
la situación real de una instalación. En la actualidad, los productos Software especiales para
laauditoría informática se orientan principalmente hacia lenguajes que
permitenla interrogación de ficheros y bases de datos de la empresa auditada.
Estosproductos son utilizados solamente por los auditores externos, por cuanto
losinternos disponen del software nativo propio de la instalación. Del mismo modo, la proliferación de las redes locales y dela
filosofía "Cliente-Servidor", han llevado a las firmas de softwarea
desarrollar interfaces de transporte de datos entre computadoras personales
ymainframe, de modo que el auditor informático copia en su propia PC
lainformación más relevante para su trabajo. Cabe recordar, que en la actualidad casi todos los
usuariosfinales poseen datos e información parcial generada por la organización
informáticade la Compañía. Efectivamente, conectados como terminales al"Host",
almacenan los datos proporcionados por este, que son tratadosposteriormente en
modo PC. El auditor se ve obligado (naturalmente, dependiendodel alcance de la
auditoría) a recabar información de los mencionados usuariosfinales, lo cual
puede realizar con suma facilidad con los polivalentesproductos descritos. Con
todo, las opiniones más autorizadas indican que eltrabajo de campo del auditor
informático debe realizarse principalmente con losproductos del cliente. Finalmente, ha de indicarse la conveniencia de que el
auditorconfeccione personalmente determinadas partes del Informe. Para ello,
resultacasi imprescindible una cierta soltura en el manejo de Procesadores de
Texto,paquetes de Gráficos, Hojas de Cálculo, etc. Metodología de Trabajo de Auditoría Informática El método de trabajo del auditor pasa por las
siguientesetapas:
Definición de Alcance y Objetivos El alcance de la auditoría expresa los límites de la
misma.Debe existir un acuerdo muy preciso entre auditores y clientes sobre
lasfunciones, las materias y las organizaciones a auditar. A los efectos de acotar el trabajo, resulta muy
beneficiosopara ambas partes expresar las excepciones de alcance de la auditoría,
es decircuales materias, funciones u organizaciones no van a ser auditadas. Tanto los alcances como las excepciones deben figurar
alcomienzo del Informe Final. Las personas que realizan la auditoría han de conocer con
lamayor exactitud posible los objetivos a los que su tarea debe llegar.
Debencomprender los deseos y pretensiones del cliente, de forma que las metas
fijadaspuedan ser cumplidas. Una vez definidos los objetivos (objetivos específicos), éstosse
añadirán a los objetivos generales y comunes de a toda auditoría Informática:La
operatividad de los Sistemas y los Controles Generales de Gestión Informática. Estudio Inicial Para realizar dicho estudio ha de examinarse las funciones
yactividades generales de la informática. Para su realización el auditor debe conocer lo siguiente: Organización: Para el
equipo auditor, el conocimiento de quién ordena, quiéndiseña y quién ejecuta
es fundamental. Para realizar esto en auditor deberáfijarse en: 1) Organigrama: El organigrama expresa la estructura oficial de la organizacióna
auditar. Si se
descubriera que existe un organigrama fáctico diferente al oficial, se pondrá
de manifiesto tal circunstancia. 2) Departamentos: Se
entiende como departamento a los órganos que sigueninmediatamente a la Dirección.
El equipo auditor describirá brevemente lasfunciones de cada uno de ellos. 3) Relaciones Jerárquicas y funcionales entre órganos de
laOrganización: El
equipo auditor verificará si se cumplen las relacionesfuncionales y Jerárquicas
previstas por el organigrama, o por el contrariodetectará, por ejemplo, si algún
empleado tiene dos jefes. Las de
Jerarquía implican la correspondiente subordinación.Las funcionales por el
contrario, indican relaciones no estrictamentesubordinables.
Además
de las corrientes verticales intradepartamentales, la estructura organizativa
cualquiera que sea, produce corrientes de información horizontales y oblicuas
extradepartamentales. Los
flujos de información entre los grupos de una organización son necesarios para
su eficiente gestión, siempre y cuando tales corrientes no distorsionen el
propio organigrama. En
ocasiones, las organizaciones crean espontáneamente canales alternativos de
información, sin los cuales las funciones no podrían ejercerse con eficacia;
estos canales alternativos se producen porque hay pequeños o grandes fallos en
la estructura y en el organigrama que los representa. Otras
veces, la aparición de flujos de información no previstos obedece a afinidades
personales o simple comodidad. Estos flujos de información son indeseables y
producen graves perturbaciones en la organización.
El
equipo auditor comprobará que los nombres de los Puesto de los Puestos de
Trabajo de la organización corresponden a las funciones reales distintas. Es
frecuente que bajo nombres diferentes se realicen funciones idénticas, lo cual
indica la existencia de funciones operativas redundantes. Esta
situación pone de manifiesto deficiencias estructurales; los auditores darán a
conocer tal circunstancia y expresarán el número de puestos de trabajo
verdaderamente diferentes.
Es un
parámetro que los auditores informáticos deben considerar. La inadecuación
del personal determina que el número de personas que realizan las mismas
funciones rara vez coincida con la estructura oficial de la organización. Entorno Operacional El equipo de auditoría informática debe poseer una
adecuadareferencia del entorno en el que va a desenvolverse. Este conocimiento previo se logra
determinando,fundamentalmente, los siguientes extremos:
Se
determinará la ubicación geográfica de los distintos Centros de Proceso de
Datos en la empresa. A continuación, se verificará la existencia de
responsables en cada unos de ellos, así como el uso de los mismos estándares
de trabajo. b)
Arquitectura y configuración de Hardware y Software: Cuando
existen varios equipos, es fundamental la configuración elegida para cada uno
de ellos, ya que los mismos deben constituir un sistema compatible e
intercomunicado. La configuración de los sistemas esta muy ligada a las políticas
de seguridad lógica de las compañías. Los
auditores, en su estudio inicial, deben tener en su poder la distribución e
interconexión de los equipos.
El
auditor recabará información escrita, en donde figuren todos los elementos físicos
y lógicos de la instalación. En cuanto a Hardware figurarán las CPUs,
unidades de control local y remotas, periféricos de todo tipo, etc. El
inventario de software debe contener todos los productos lógicos del Sistema,
desde el software básico hasta los programas de utilidad adquiridos o
desarrollados internamente. Suele ser habitual clasificarlos en facturables y no
facturables. d)
Comunicación y Redes de Comunicación: En
el estudio inicial los auditores dispondrán del número, situación y características
principales de las líneas, así como de los accesos a la red pública de
comunicaciones. Igualmente,
poseerán información de las Redes Locales de la Empresa. Aplicaciones bases de datos y ficheros El
estudio inicial que han de realizar los auditores se cierra y culmina con una
idea general de los procesos informáticos realizados en la empresa auditada.
Para ello deberán conocer lo siguiente:
Se
clasificará globalmente la existencia total o parcial de metodología en el
desarrollo de las aplicaciones. Si se han utilizados varias a lo largo del
tiempo se pondrá de manifiesto.
La
existencia de una adecuada documentación de las aplicaciones proporciona
beneficios tangibles e inmediatos muy importantes. La
documentación de programas disminuye gravemente el mantenimiento de los mismos.
El
auditor recabará información de tamaño y características de las Bases de
Datos, clasificándolas en relación y jerarquías. Hallará un promedio de número
de accesos a ellas por hora o días. Esta operación se repetirá con los
ficheros, así como la frecuencia de actualizaciones de los mismos. Estos
datos proporcionan una visión aceptable de las características de la carga
informática. Determinación de recursos de la auditoría Informática Mediante
los resultados del estudio inicial realizado se procede a determinar los
recursos humanos y materiales que han de emplearse en la auditoría. Recursos materiales Es
muy importante su determinación, por cuanto la mayoría de ellos son
proporcionados por el cliente. Las herramientas software propias del equipo van
a utilizarse igualmente en el sistema auditado, por lo que han de convenirse en
lo posible las fechas y horas de uso entre el auditor y cliente. Los
recursos materiales del auditor son de dos tipos:
Programas propios de la auditoria: Son muy potentes y Flexibles. Habitualmente se añaden
a las ejecuciones de los procesos del cliente para verificarlos. Monitores: Se
utilizan en función del grado de desarrollo observado en la actividad de Técnica
de Sistemas del auditado y de la cantidad y calidad de los datos ya existentes.
Los
recursos hardware que el auditor necesita son proporcionados por el cliente. Los
procesos de control deben efectuarse necesariamente en las Computadoras del
auditado. Para lo
cuál habrá de convenir, tiempo de maquina, espacio de disco, impresoras
ocupadas, etc. Recursos Humanos La cantidad de recursos depende del volumen auditable.
Lascaracterísticas y perfiles del personal seleccionado depende de la
materiaauditable. Es igualmente reseñable que la auditoría en general
sueleser ejercida por profesionales universitarios y por otras personas de
probadaexperiencia multidisciplinaria. Perfiles
Porfesionales de los auditores informáticos
Elaboración del Plan y de los programas de trabajo Una vez asignados los recursos, el responsable de la auditoríay
sus colaboradores establecen un plan de trabajo. Decidido éste, se procede ala
programación del mismo. El plan se elabora teniendo en cuenta, entre otros
criterios,los siguientes: a) Si la
Revisión debe realizarse por áreas generales o áreas específicas. En el
primer caso, la elaboración es más compleja y costosa. b) Si la
auditoría es global, de toda la Informática, o parcial. El volumen determina
no solamente el número de auditores necesarios, sino las especialidades
necesarias del personal.
Una vez elaborado el Plan, se procede a la Programación
deactividades. Esta ha de ser lo suficientemente como para permitir
modificacionesa lo largo del proyecto. Actividades de la Auditoría Informática Auditoría por temas generales o por áreas específicas: La auditoría Informática general se realiza por áreasgenerales
o por áreas específicas. Si se examina por grandes temas, resultaevidente la
mayor calidad y el empleo de más tiempo total y mayores recursos. Cuando
la auditoría se realiza por áreas específicas, se abarcan de una vez todas
las peculiaridades que afectan a la misma, de forma que el resultado se obtiene
más rápidamente y con menor calidad. Técnicas
de Trabajo: - Análisis
de la información recabada del auditado. - Análisis
de la información propia. -
Cruzamiento de las informaciones anteriores. -
Entrevistas. -
Simulación. -
Muestreos. Herramientas: -
Cuestionario general inicial. -
Cuestionario Checklist. - Estándares. -
Monitores. -
Simuladores (Generadores de datos). -
Paquetes de auditoría (Generadores de Programas). -
Matrices de riesgo. Informe Final La función de la auditoría se materializa exclusivamentepor
escrito. Por lo tanto la elaboración final es el exponente de su calidad. Resulta evidente la necesidad de redactar borradores
einformes parciales previos al informe final, los que son elementos de
contrasteentre opinión entre auditor y auditado y que pueden descubrir fallos
deapreciación en el auditor. Estructura del informe final: El informe comienza con la fecha de comienzo de la auditoríay
la fecha de redacción del mismo. Se incluyen los nombres del equipo auditor
ylos nombres de todas las personas entrevistadas, con indicación de la
jefatura,responsabilidad y puesto de trabajo que ostente. Definición de objetivos y alcance de la auditoría. Enumeración de temas considerados: Antes de tratarlos con profundidad, se enumerarán lo másexhaustivamente
posible todos los temas objeto de la auditoría. Cuerpo expositivo: Para cada tema, se seguirá el siguiente orden a saber: a)
Situación actual. Cuando se trate de una revisión periódica, en la que
se analiza no solamente una situación sino además su evolución en el tiempo,
se expondrá la situación prevista y la situación real b) Tendencias. Se tratarán de hallar parámetros
quepermitan establecer tendencias futuras. c) Puntos débiles y amenazas. d)
Recomendaciones y planes de acción. Constituyen junto con la exposición de
puntos débiles, el verdadero objetivo de la auditoría informática. e) Redacción posterior de la Carta de Introducción
oPresentación. Modelo conceptual de la exposición del informe final: - El informe debe incluir solamente hechos importantes. La inclusión de hechos poco relevantes o accesorios desvíala
atención del lector. - El Informe debe consolidar los hechos que se describen enel
mismo. El término de "hechos consolidados" adquiere
unespecial significado de verificación objetiva y de estar
documentalmenteprobados y soportados. La consolidación de los hechos debe
satisfacer, al menoslos siguientes criterios:
La aparición de un hecho en un informe de auditoría
implicanecesariamente la existencia de una debilidad que ha de ser corregida. Flujo del hecho o debilidad: 1 –
Hecho encontrado. - Ha de
ser relevante para el auditor y pera el cliente. - Ha de
ser exacto, y además convincente. - No
deben existir hechos repetidos. 2 –
Consecuencias del hecho - Las
consecuencias deben redactarse de modo que sean directamente deducibles del
hecho. 3 –
Repercusión del hecho - Se
redactará las influencias directas que el hecho pueda tener sobre otros
aspectos informáticos u otros ámbitos de la empresa. 4 –
Conclusión del hecho - No
deben redactarse conclusiones más que en los casos en que la exposición haya
sido muy extensa o compleja. 5 –
Recomendación del auditor informático - Deberá
entenderse por sí sola, por simple lectura. - Deberá
estar suficientemente soportada en el propio texto. - Deberá
ser concreta y exacta en el tiempo, para que pueda ser verificada su
implementación. - La
recomendación se redactará de forma que vaya dirigida expresamente a la
persona o personas que puedan implementarla. Carta de introducción o presentación del informe final: La carta de introducción tiene especial importancia porqueen
ella ha de resumirse la auditoría realizada. Se destina exclusivamente
alresponsable máximo de la empresa, o a la persona concreta que encargo
ocontrato la auditoría. Así como pueden existir tantas copias del informe Final
comosolicite el cliente, la auditoría no hará copias de la citada carta
deIntroducción. La carta
de introducción poseerá los siguientes atributos:
CRMR
(Computer resource management review) Definición de la metodología CRMR: CRMR son las siglas de <<Computer resource
managementreview>>; su traducción más adecuada, Evaluación de la gestión
derecursos informáticos. En cualquier caso, esta terminología quiere destacar
laposibilidad de realizar una evaluación de eficiencia de utilización de
losrecursos por medio del management. Una revisión de esta naturaleza no tiene en sí misma
elgrado de profundidad de una auditoría informática global, pero
proporcionasoluciones más rápidas a problemas concretos y notorios. Supuestos de aplicación: En función de la definición dada, la metodología
abreviadaCRMR es aplicable más a deficiencias organizativas y gerenciales que
aproblemas de tipo técnico, pero no cubre cualquier área de un Centro
deProcesos de Datos. El método CRMR puede aplicarse cuando se producen algunas
delas situaciones que se citan:
Efectivamente, son éstas y no otras las situaciones que
elauditor informático encuentra con mayor frecuencia. Aunque pueden
existirfactores técnicos que causen las debilidades descritas, hay que convenir
en lamayor incidencia de fallos de gestión. Areas de aplicación: Las áreas en que el método CRMR puede ser aplicado
secorresponden con las sujetas a las condiciones de aplicación señaladas
enpunto anterior:
Ciertamente, el CRMR no es adecuado para evaluar
laprocedencia de adquisición de nuevos equipos (Capacity Planning) o para
revisarmuy a fondo los caminos críticos o las holguras de un Proyecto complejo. Objetivos: CRMR tiene como objetivo fundamental evaluar el grado
debondad o ineficiencia de los procedimientos y métodos de gestión que
seobservan en un Centro de Proceso de Datos. Las Recomendaciones que se
emitancomo resultado de la aplicación del CRMR, tendrán como finalidad algunas
delas que se relacionan:
Alcance: Se fijarán los límites que abarcará el CRMR, antes
decomenzar el trabajo. Se establecen tres clases:
Información necesaria para la evaluación del CRMR: Se determinan en este punto los requisitos necesarios paraque
esta simbiosis de auditoría y consultoría pueda llevarse a cabo con éxito.
Se tratan a continuación los tres requisitos expuestos:
No debe
olvidarse que se están evaluando actividades desde el punto de vista gerencial.
El contacto permanente del auditor con el trabajo ordinario del Centro de
Proceso de Datos permite a aquél determinar el tipo de esquema organizativo que
se sigue.
Todo trabajo habrá de ser descompuesto en tareas. Cada unade
ellas se someterá a la siguiente sistemática:
El cliente es el que facilita la información que el
auditorcontrastará con su trabajo de campo. Se exhibe a continuación una Checklist completa de los
datosnecesarios para confeccionar el CRMR:
Esta información cubre ampliamente el espectro del CRMR
ypermite ejercer el seguimiento de las Recomendaciones realizadas. Caso Práctico de una Auditoría de Seguridad Informática<<Ciclo
de Seguridad>> A continuación, un caso de auditoría de área general
paraproporcionar una visión más desarrollada y amplia de la función auditora. Es una auditoría de Seguridad Informática que tiene
comomisión revisar tanto la seguridad física del Centro de Proceso de Datos en
susentido más amplio, como la seguridad lógica de datos, procesos y
funcionesinformáticas más importantes de aquél. Ciclo de Seguridad El objetivo de esta auditoría de seguridad es revisar
lasituación y las cuotas de eficiencia de la misma en los órganos másimportantes
de la estructura informática. Para ello, se fijan los supuestos de partida: El área auditada es la Seguridad. El área a auditar
sedivide en: Segmentos. Los segmentos se dividen en: Secciones. Las secciones se dividen en: Subsecciones. De este modo la auditoría se realizara en 3 niveles. Los segmentos a auditar, son:
Se darán los resultados globales de todos los segmentos y
serealizará un tratamiento exhaustivo del Segmento 8, a nivel de sección
ysubsección. Conceptualmente la auditoria informática en general y la
deSeguridad en particular, ha de desarrollarse en seis fases bien diferenciadas: Fase 0. Causas de la realización del ciclo de seguridad. Fase 1. Estrategia y logística del ciclo de seguridad. Fase 2. Ponderación de sectores del ciclo de seguridad. Fase 3. Operativa del ciclo de seguridad. Fase 4. Cálculos y resultados del ciclo de seguridad. Fase 5. Confección del informe del ciclo de seguridad. A su vez, las actividades auditoras se realizan en el
ordensiguiente:
Causas de realización de una Auditoría de Seguridad Esta constituye la FASE 0 de la auditoría y el orden 0
deactividades de la misma. El equipo auditor debe conocer las razones por las cuales
elcliente desea realizar el Ciclo de Seguridad. Puede haber muchas causas:
Reglasinternas del cliente, incrementos no previstos de costes, obligaciones
legales,situación de ineficiencia global notoria, etc. De esta manera el auditor conocerá el entorno inicial. Así,el
equipo auditor elaborará el Plan de Trabajo. Estrategia y logística del ciclo de Seguridad Constituye la FASE 1 del ciclo de seguridad y se desarrollaen
las actividades 1, 2 y 3: Fase 1. Estrategia y logística del ciclo de seguridad
Con las razones por las cuales va a ser realizada la auditoría(Fase
0), el equipo auditor diseña el proyecto de Ciclo de Seguridad conarreglo a una
estrategia definida en función del volumen y complejidad deltrabajo a realizar,
que constituye la Fase 1 del punto anterior. Para desarrollar la estrategia, el equipo auditor
necesitarecursos materiales y humanos. La adecuación de estos se realiza
mediante undesarrollo logístico, en el que los mismos deben ser determinados
conexactitud. La cantidad, calidad, coordinación y distribución de
losmencionados recursos, determina a su vez la eficiencia y la economía
delProyecto. Los planes del equipo auditor se desarrolla de la
siguientemanera:
Según
los planes marcados, el equipo auditor, cumplidos los requisitos 1, 2 y 3, estará
en disposición de comenzar la "tarea de campo", la operativa auditora
del Ciclo de Seguridad. Ponderación de los Sectores Auditados Este
constituye la Fase 2 del Proyecto y engloba las siguientes actividades: FASE 2. Ponderación
de sectores del ciclo de seguridad.
Se
pondera la importancia relativa de la seguridad en los diversos sectores de la
organización informática auditada. Las
asignaciones de pesos a Secciones y Segmentos del área de seguridad que se
audita, se realizan del siguiente modo: Pesos técnicos Son
los coeficientes que el equipo auditor asigna a los Segmentos y a las Secciones. Pesos políticos Son
los coeficientes o pesos que el cliente concede a cada Segmento y a cada Sección
del Ciclo de Seguridad.
Pesos
finales Son el
promedio de los pesos anteriores. El total
de los pesos de los 8 segmentos es 100. Este total de 100 puntos es el que se ha
asignado a la totalidad del área de Seguridad, como podría haberse elegido
otro cualquiera. El total de puntos se mantiene cualquiera que hubiera sido el número
de segmentos. Si hubieran existido cinco segmentos, en lugar de 8, la suma de
los cinco habría de seguir siendo de 100 puntos.
Puede
observarse la diferente apreciación de pesos por parte del cliente y del equipo
auditor. Mientras éstos estiman que las Normas y Estándares y los Procesos son
muy importantes, el cliente no los considera tanto, a la vez que prima, tal vez
excesivamente, el Software Básico. Del
mismo modo, se concede a todos los segmentos el mismo valor total que se desee,
por ejemplo 20, con absoluta independencia del número de Secciones que tenga
cada Segmento. En este caso, se han definido y pesado cinco Secciones del
Segmento de Seguridad Física. Cabe aclarar, solo se desarrolló un solo
Segmento a modo de ejemplo. Operativa
del ciclo de Seguridad Una vez
asignados los pesos finales a todos los Segmentos y Secciones, se comienza la
Fase 3, que implica las siguientes actividades: FASE
3. Operativa del
ciclo de seguridad
Las entrevistas deben realizarse con exactitud. Elresponsable
del equipo auditor designará a un encargado, dependiendo del áreade la
entrevista. Este, por supuesto, deberá conocer a fondo la misma. La realización de entrevistas adecuadas constituye uno delos
factores fundamentales del éxito de la auditoría. La adecuación comienzacon
la completa cooperación del entrevistado. Si esta no se produce, elresponsable
lo hará saber al cliente. Deben realizarse varias entrevistas del mismo tema, al menosa
dos o tres niveles jerárquicos distintos. El mismo auditor puede, y enocasiones
es conveniente, entrevistar a la misma persona sobre distintos temas.Las
entrevistas deben realizarse de acuerdo con el plan establecido, aunque sepueden
llegar a agregar algunas adicionales y sin planificación. La entrevista concreta suele abarcar Subsecciones de unamisma
Sección tal vez una sección completa. Comenzada la entrevista, elauditor o
auditores formularán preguntas al/los entrevistado/s. Debeidentificarse quien
ha dicho qué, si son más de una las personasentrevistadas. Las Checklist’s son útiles y en muchos
casosimprescindibles. Terminadas las entrevistas, el auditor califica las
respuestasdel auditado (no debe estar presente) y procede al levantamiento de la
informacióncorrespondiente. Simultáneamente a las entrevistas, el equipo auditor
realizapruebas planeadas y pruebas sorpresa para verificar y cruzar los
datossolicitados y facilitados por el cliente. Estas pruebas se realizan
ejecutandotrabajos propios o repitiendo los de aquél, que indefectiblemente
deberán sersimilares si se han reproducido las condiciones de carga de los
Sistemasauditados. Si las pruebas realizadas por el equipo auditor no
fueranconsistentes con la información facilitada por el auditado, se deberá
recabarnueva información y reverificar los resultados de las pruebas auditoras. La evaluación de las Checklists, las pruebas realizadas,
lainformación facilitada por el cliente y el análisis de todos los
datosdisponibles, configuran todos los elementos necesarios para calcular
yestablecer los resultados de la auditoria, que se materializarán en el
informefinal. A continuación, un ejemplo de auditoría de la Sección
deControl de Accesos del Segmento de Seguridad Física: Vamos a dividir a la Sección de Control de Accesos en
cuatroSubsecciones:
En las siguientes Checklists, las respuestas se calificaránde
1 a 5, siendo1 la más deficiente y 5 la máxima puntuación.
Cálculos y Resultados del Ciclo de Seguridad FASE 4. Cálculos y resultados del ciclo de seguridad
En el punto anterior se han realizado las entrevistas y sehan
puntuado las respuestas de toda la auditoría de Seguridad. El trabajo de levantamiento de información está concluido
ycontrastado con las pruebas. A partir de ese momento, el equipo auditor tiene
ensu poder todos los datos necesarios para elaborar el informe final. Solo
faltaríacalcular el porcentaje de bondad de cada área; éste se obtiene
calculando elsumatorio de las respuestas obtenidas, recordando que deben
afectarse a suspesos correspondientes. Una vez realizado los cálculos, se ordenaran y
clasificaranlos resultados obtenidos por materias mejorables, estableciendo
prioridades deactuación para lograrlas. Cálculo del ejemplo de las Subsecciones de la Sección
deControl de Accesos: Autorizaciones 80% Controles Automáticos 70% Vigilancia 70% Registros 30% Promedio
de Control de Accesos 62,5% Cabe recordar, que dentro del Segmento de Seguridad Física,la
Sección de Control de Accesos tiene un peso final de 4. Prosiguiendo con el ejemplo, se procedió a la evaluación
delas otras cuatro Secciones, obteniéndose los siguientes resultados:
Conocidas los promedios y los pesos de las cinco Secciones,se
procede a calcular y ponderar el Segmento 8 de Seguridad Física: Seg. 8 = PromedioSección1 * peso + PromedioSecc2 * peso
+PromSecc3 * peso + PromSecc4 * peso + PromSecc5 * peso / (peso1 + peso2 +
peso3+ peso4 + peso5) ó Seg. 8 = (57,5 * 6) + (62,5 * 4) + (70 * 5) + (52,5 * 3)
+(47,2 * 2) / 20 Seg. 8 = 59,85% A continuación, la evaluación final de los demás
Segmentosdel ciclo de Seguridad:
Sistemática seguida para el cálculo y evaluación del
Ciclode Seguridad:
Finalmente, se procede a mostrar las áreas auditadas con gráficosde
barras, exponiéndose primero los Segmentos, luego las Secciones y por últimolas
Subsecciones. En todos los casos sé referenciarán respecto a tres zonas:roja,
amarilla y verde. La zona roja corresponde a una situación de debilidad
querequiere acciones a corto plazo. Serán las más prioritarias, tanto en
laexposición del Informe como en la toma de medidas para la corrección. La zona amarilla corresponde a una situación discreta
querequiere acciones a medio plazo, figurando a continuación de las contenidas
enla zona roja. La zona verde requiere solamente alguna acción
demantenimiento a largo plazo.
Confección del Informe del Ciclo de Seguridad Fase5. Confección del informe del ciclo de seguridad
Ha de resaltarse la importancia de la discusión de
losborradores parciales con el cliente. La referencia al cliente debe
entendersecomo a los responsables directos de los segmentos. Es de destacar que
si hubieseacuerdo, es posible que el auditado redacte un contrainforme del
puntocuestionado. Este acta se incorporará al Informe Final. Las Recomendaciones del Informe son de tres tipos:
Empresas que realizan auditorías externas: Arthur Andersen: Tiene 420 oficinas en todo el mundo, casi
40.000profesionales, y factura alrededor de 2,8 billones de dólares anuales.
Invierte250 millones de dólares por año en educación y capacitación a
medida. Menosdel uno por ciento del presupuesto para entrenamiento se gasta
fuera de laorganización, aunque la cuota de educación que cada profesional
recibe es prácticamenteequivalente a un "master" norteamericano. Se
dictan los cursos de lacompañía en el multimillonario Centro para la
Capacitación Profesional queArthur Andersen posee cerca de Chicago, con
capacidad para 1.700 estudiantes concama y comida. En la Argentina, como en
muchos otros mercados complejos, ArthurAndersen combina el tradicional papel de
auditor con un rol más creativo comoconsejero, en el cual la firma ayuda a sus
clientes a mejorar sus operaciones através de la generación de ideas nuevas y
mejoras en sistemas y prácticascomerciales. Este punto de vista en materia
auditora permite que las dosunidades de la firma puedan, en muchos casos,
trabajar juntas en la elaboraciónde proyectos especiales para
empresas/clientes. Price Waterhouse: De llegar a fusionarse con la empresa consultora Coopers
& Lybrand, tendríanuna fuerza de trabajo de 135.000 personas, 8.500 socios
y una facturación anualsuperior a los 13.000 millones de dólares. Además, el
gigante Andersen pasaríaa ocupar el segundo lugar en el ránking de los Seis
Grandes Internacionales. Ernst & Young, etc. Conclusión: Principalmente, con la realización de este trabajo práctico,la
principal conclusión a la que hemos podido llegar, es que toda empresa, públicao
privada, que posean Sistemas de Información medianamente complejos, deben
desometerse a un control estricto de evaluación de eficacia y eficiencia. Hoy
endía, el 90 por ciento de las empresas tienen toda su información
estructuradaen Sistemas Informáticos, de aquí, la vital importancia que los
sistemas deinformación funcionen correctamente. La empresa hoy,
debe/precisainformatizarse. El éxito de una empresa depende de la eficiencia de
sussistemas de información. Una empresa puede tener un staff de gente de
primera,pero tiene un sistema informático propenso a errores, lento, vulnerable
einestable; si no hay un balance entre estas dos cosas, la empresa nunca saldráa
adelante. En cuanto al trabajo de la auditoría en sí, podemos remarcar quese
precisa de gran conocimiento de Informática, seriedad, capacidad,minuciosidad y
responsabilidad; la auditoría de Sistemas debe hacerse por gentealtamente
capacitada, una auditoría mal hecha puede acarrear consecuencias drásticaspara
la empresa auditada, principalmente económicas. Trabajo enviado por:
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